老师您好，我有一个关于资产负债表及现金流量表的编制填写问题，不太清楚一些专有名词定义自己具体金额的填写，请老师帮忙解答一下。

强健的项链 追问

2020-03-08 21:35

老师，可以帮忙解答一下具体填在哪个科目里面吗？

宇飞老师 解答

2020-03-08 21:48

我说下思路吧，你先把2016年的资产类科目过到2017年1月期初，按照我上面的分类，2016年12月31日，银行存款50000，交易性金融资产100000.下面就要逐步编制会计分录了，业务量很多，我举一两个例子
以110000卖出股票
借：银行存款110000
贷：交易性金融资产100000
投资收益  10000
这边就使得银行存款多了110000，交易性金融资产少了100000，也就是期末交易性金融资产就为0了，投资收益会影响所有者权益。
再比如买入自用房地产
借：固定资产500000
贷：长期借款350000
银行存款 150000
下面的业务都要这样子列出分录
然后根据每个科目的科目余额表填写2017年1月末的资产负债表。

宇飞老师 解答

2020-03-08 21:49

损益类科目最终都转入本年利润，在未分配利润里面反映。

宇飞老师 解答

2020-03-08 21:51

你这边资产负债表都不是根据企业会计准则编制的科目呀，都是自己定义的不规范科目

宇飞老师 解答

2020-03-08 21:53

那你这边就直接用自用房产代替固定资产了，用活期存款代替银行存款，用股票投资代替交易性金融资产，用按揭行住房贷款代替长期借款

强健的项链 追问

2020-03-08 22:23

老师，这是我刚刚理解做的，老师帮我看看哪里有问题吗，麻烦老师了

宇飞老师 解答

2020-03-08 22:33

期初资产就是存款和股票投资，没有别的了，然后期初资产总和等于期初的净值。

宇飞老师 解答

2020-03-08 22:35

你对整个报表逻辑没有弄清楚，比如这边流动资产合计就应该等于定期存款一致到其他投资性资产的总和，你这边股票期初就是100000，那么流动资产合计就是100000，还有现金怎么可能是-3000

宇飞老师 解答

2020-03-08 22:35

还有资产=负债+所有者权益（这边就是净值），建议你这些逻辑关系先搞清楚

宇飞老师 解答

2020-03-08 22:37

要分清楚那些是期初固有的，那些是1月发生的业务，固有的数字比如股票、存款可以直接填，发生的业务就要编制分录，然后根据科目余额填期末余额。

强健的项链 追问

2020-03-08 23:09

老师，那个贷方的工资薪酬所得和借方的生活费支出和贷方的投资收益和借方的支付房贷分别要记入这个表当中的哪个科目呀，我弄不太懂，麻烦老师了。

宇飞老师 解答

2020-03-08 23:15

这些项目就是这个月发生的业务，最终都会影响总结余科目，总结余直接就影响净值。期末净值=期初净值+总结余

强健的项链 追问

2020-03-08 23:25

那老师我那个现金流量表总结余12000是对的吗

强健的项链 追问

2020-03-08 23:28

还有老师那个资产等于负债加所有者权益这个公式是指期末的资产等于期末的负债加期末的所有者权益吗？

强健的项链 追问

2020-03-08 23:36

没事了，谢谢老师的解答，打扰了，老师辛苦了，谢谢。

宇飞老师 解答

2020-03-08 23:36

应该不是12000，12000这个是现金流量表的形式，你要计算下这些业务产生的损益，净损益才是影响净值的。资产=负债加所有者权益，无论期初期末，任何时候恒等。

宇飞老师 解答

2020-03-08 23:37

你上面工资收入10000，那么损益就是10000，但是卖股票这个损益就只有110000-100000=10000了，而不是110000

宇飞老师 解答

2020-03-08 23:39

g购房支出不影响净损益，因为是借 房子   贷银行存款，都不是损益类科目，生活开支就会影响损益，因为是参照企业会计准则计入管理费用，房贷本息里面利息会影响损益，本金不影响

宇飞老师 解答

2020-03-08 23:39

不客气，祝你工作顺利，满意请五星好评哈。