本年收到上年的劳务费用发票，该怎么处理？

云淡风轻 追问

2020-03-08 09:27

我作为20年的费用成本，在税前扣除行不行？

云淡风轻 追问

2020-03-08 09:28

我要是五月份以后收到呢？

立红老师 解答

2020-03-08 09:30

你好，如果是5月份以后收到的，就需要用以前年度损益调整来调整期初的未分配利润，不能做为20年费用扣除，

云淡风轻 追问

2020-03-08 09:34

就是20年收到19年的发票，在五月份之前直接做管理费用，劳务费，然后呢？汇算清缴的时候，把这部分劳务费调增

立红老师 解答

2020-03-08 09:36

你好，就是现在我们汇算19年所得税，是作为19年的费用在税前调减

云淡风轻 追问

2020-03-08 09:40

老师这个是直接在汇算清缴期间费用表里面把这些费用加上吧

云淡风轻 追问

2020-03-08 09:42

我是小微企业，是在这里直接把那部费用加上就行，对吧？

云淡风轻 追问

2020-03-08 09:42

图片上标的对不？

立红老师 解答

2020-03-08 09:44

你好，是的， 是这样的。

云淡风轻 追问

2020-03-08 09:52

我是小微企，五月份收到上年的费用发票后，具体怎么做账？谢谢老师

立红老师 解答

2020-03-08 10:01

你好，如果是汇算清缴后收到上年发票
借：以前年度损益调整
贷：预付账款等
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

云淡风轻 追问

2020-03-08 10:19

我是小微企业

立红老师 解答

2020-03-08 10:28

你好，业务处理与是否是小微企业没有关系，只是小微企业享受所得税的优惠，业务处理还是正常做的

云淡风轻 追问

2020-03-08 10:35

我是小企业会计准则

立红老师 解答

2020-03-08 10:37

你好，小企业会计准则直接计入利润分配—未分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：预付账款等

云淡风轻 追问

2020-03-08 10:46

那就是五月份之前的这部分费用可以减少所得税的缴纳，五月份以后的只能是减少了未分配利润，就是所得税这一块儿就是有点吃亏，？

云淡风轻 追问

2020-03-08 10:48

一个是尽量在五月份之前把上年费用发票要回来，可以进行汇算清缴所得税的费用冲减

云淡风轻 追问

2020-03-08 10:48

要是五月份之后只能是减少利润分配，未分配利润和所得税也没有什么关系了，也做不到本年的费用里，对不对？

立红老师 解答

2020-03-08 10:52

你好
那就是五月份之前的这部分费用可以减少所得税的缴纳，五月份以后的只能是减少了未分配利润，就是所得税这一块儿就是有点吃亏，？——是的，因为汇算后是不能再扣除以前年度的费用
一个是尽量在五月份之前把上年费用发票要回来，可以进行汇算清缴所得税的费用冲减——是的
要是五月份之后只能是减少利润分配，未分配利润和所得税也没有什么关系了，也做不到本年的费用里，对不对？——是的

云淡风轻 追问

2020-03-08 10:57

假如上年进行了计提，就是按上年的费用，正常的汇算清缴就可以了，对吧？

立红老师 解答

2020-03-08 11:01

你好，是的，是这样的。

云淡风轻 追问

2020-03-08 11:06

有一些老会计不愿意收上一年的费用发票就是这个原因吧，就是汇算清缴的时候，这部分费用还得自己记一下，然后嗯，才能减掉，挺费事的，所以老会计不愿意收上的发票

立红老师 解答

2020-03-08 11:08

你好，是的，这个需要单独记忆。