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林夕老师

职称： 注册会计师,税务师

2020-03-07 18:36

咱们在计入摊余成本的时候，有利息调整，手续费，在利息调整里。
在权益工具，是计入到成本中的。
在交易性金融资产，交易费用是计入到投资收益的。
咱们注意金融工具三种方法对手续费处理的不同。

香蕉洋葱 追问

2020-03-07 18:38

那为什么这里初始计量金额是按交付金额而不是面值呢

香蕉洋葱 追问

2020-03-07 18:40

这里又是以面值入账？好懵啊～

林夕老师 解答

2020-03-07 18:48

你这是没有区分入账价值与初始投资成本的区别，入账价值是我们账务处理可以显示出来的。
而初始计量，就是我们实际支付，实际收到的，包括手续费，与入账价值可能相同，也可能不相同。

初始计量是不在分录中显示的。

就像长期股权投资的初始投资成本，在账中体现的是长期股权投资的入账价值。
长期股权投资的合并成本，这些都是在分录中不体现的。

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咱们在计入摊余成本的时候，有利息调整，手续费，在利息调整里。 在权益工具，是计入到成本中的。 在交易性金融资产，交易费用是计入到投资收益的。 咱们注意金融工具三种方法对手续费处理的不同。
2020-03-07 18:36:48
你好！ 你的理解很对，实质上就是：初始计量是公允价值➕交易费用
2020-03-07 17:58:50
你好 借：债权投资-成本  1000000 贷：银行存款 956680       债权投资-利息调整 43320 借：应收利息  40000       债权投资-利息调整  7834 贷：投资收益 47834 借：银行存款  40000 贷：应收利息   40000 借：应收利息  40000       债权投资-利息调整  8225.7 贷：投资收益 48225.7 借：银行存款  40000 贷：应收利息   40000 借：应收利息  40000       债权投资-利息调整  8636.99 贷：投资收益 48636.99 借：银行存款  40000 贷：应收利息   40000 借：应收利息  40000       债权投资-利息调整  9068.83 贷：投资收益 49068.83 借：银行存款  40000 贷：应收利息   40000 借：应收利息  40000       债权投资-利息调整  9554.48 贷：投资收益 49554.48 借：银行存款  40000 贷：应收利息   40000 借：银行存款  1000000 贷：债权投资-面值  1000000
2022-10-06 10:20:03
借交易性金融资产成本720 应收股利 120 投资收益0.5 贷其他货币资金 t840.5
2024-05-12 18:34:59
你好，分录如下，请参考
2023-12-20 08:24:26
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