新旧政府会计制度衔接，我把原账的财政拨款结转加暂收款减暂付款后得出的金额作为了新账的期初余额，那比如2019年支付以前年度的一笔其他应付款，财务会计借记“其他应付款”贷记“财政拨款收入”，那预算会计借记“财政拨款结转—年初余额调整”贷记“财政拨款预算收入”，请问这么做账是对的吗？

精明的嚓茶 追问

2020-03-06 14:55

支付的是以前年度的其他应付款，这次付完了这笔款就结束了，不存在再有后期款项了，预算会计为什么不做处理哦？不明白

陈诗晗老师 解答

2020-03-06 14:56

你是现在支付，处理是对的，不好意思，前面 看错了。
处理是对的

精明的嚓茶 追问

2020-03-06 15:05

但是图中划线的意思是预算会计借记“行政支出”同时年末冲减“财政拨款结转”？我没太懂…请老师说明。

精明的嚓茶 追问

2020-03-06 15:05

但是图中的意思是预算会计借记“行政支出”同时年末冲减“财政拨款结转”？我没太懂…请老师做说明

陈诗晗老师 解答

2020-03-06 15:12

就是说，现在新的准则里面对于同一个经济业务是平行记账。预算会计和财务会计同时做分录处理。

精明的嚓茶 追问

2020-03-06 15:48

划线部分说新制度执行后，如果支付以前年度的暂收款，要求必须列入预算支出并与年末冲减预算结余，使同一笔业务两次减少预算结余？？预算会计做账到底应该怎么做哦？

陈诗晗老师 解答

2020-03-06 16:00

是的，首先你要计入当期的一个预算支出，因为你做决算的时候，你这个预算支出要算进去。然后就是说你这个实际上支付的是你之前已经计提过的一次，老准老的准则里面处理过的，所以说你还要冲减七出了一个结存。

精明的嚓茶 追问

2020-03-06 16:12

那我之前问您，我预算会计做的借“财政拨款结转—年初余额调整”贷“财政拨款预算收入”，您又说是正确的？请您完整的写出预算会计这边的分录好么？

陈诗晗老师 解答

2020-03-06 16:15

支付时
借，事业支出
贷，资金结存
这是为了纳入当年结算
然后
借，财政拨款结转
贷，财政拨款收入

精明的嚓茶 追问

2020-03-06 16:43

老师，不好意思，贷记“资金结存”怎么理解？做在“资金结存”下的财政应返还额度这个明细科目下吗？如果这样做的话我预算会计下的“资金结存—财政应返还额度”和财务会计的“财政应返还额度”科目余额就对不上了。

陈诗晗老师 解答

2020-03-06 16:49

你实际支付钱的时候你不用钱去支付吗？同学，你这个资金结存是减少你现有的钱。

精明的嚓茶 追问

2020-03-06 17:04

我们付款全部都是走国库集中支付系统，所以付钱出去就是借记支出，贷记财政拨款预算收入或资金结存—零余额账户用款额度。老师，不好意思啊，谢谢您这么耐心。我2019年的账支付以前年度的暂收款都没有做第一笔分录，会不会错了？

陈诗晗老师 解答

2020-03-06 17:09

你收款的时候，需要做这一个分录，你收了资金，自然需要处理的