某食品厂为增值税小规模纳税人，XX年X月发生以下经济业务。 1.外购原材料20000元，取得增值税专用发票。 2.购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元。 3.当月销售一批糕点取得含增值税收入25750元，钱已收到。 4.以促销方式销售一批饼干。货已发出，开具了增值税普通发票，取得不含增值税收入60000元，截至当月底收到50000元货款。

枇杷怪⁶⁶⁶₆₆₆ 追问

2020-03-05 16:17

16% 征税率3%

bamboo老师 解答

2020-03-05 16:19

那这题是要写分录么?

枇杷怪⁶⁶⁶₆₆₆ 追问

2020-03-05 16:20

不用，就算食品厂应纳增值税税额

bamboo老师 解答

2020-03-05 16:22

小规模纳税人不能抵扣进项税额
3销项税额=25750/(1+0.03)*0.03=750
4销项税额=60000*0.03=1800
合计需缴纳增值税 750+1800=2550

枇杷怪⁶⁶⁶₆₆₆ 追问

2020-03-05 16:27

那题目第一个条件说外购原材料20000元，取得了增值税专用发票，也不能抵扣吗

bamboo老师 解答

2020-03-05 16:27

对的 小规模纳税人取得了专票也不能抵扣进项

枇杷怪⁶⁶⁶₆₆₆ 追问

2020-03-05 16:30

好的 谢谢老师

bamboo老师 解答

2020-03-05 16:30

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快