符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，如果被投资企业属于未上市居民企业且投资企业持股时间小于12个月这种情况下也免税吗

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2020-03-04 16:41

你好，首先，要符合三个条件：
（1）居民企业之间——不包括投资到“独资企业、合伙企业、非居民企业”（适用个税的企业）
（2）直接投资——不包括“间接投资”
（3）连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票在一年（12个月）以上取得的投资收益。（即不包括对居民企业公开发行并上市流通的股票进行短期炒作而取得的权益性投资收益。）
只要符合以上三个条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益就免税，因为股息，红利本身就是税后利润，再征税就是重复征税了，因此不征。但注意理解其中的关系：注意：“股息、红利等权益性投资收益”收入是要确认的，但是在计算所得税时就把这块收入去掉，因为支付方（支付股息、红利的企业）已交了所得税，所以收到方就不应再交所得税了（即免税）。

精选问题

老师你好，请问一下，我们公司是国有单位，现在已经被问

收到非税收入（在此情况下，可能是在公司内部转移或记录此笔费用）：借：无形资产——土地使用权（或相关科目，如长期待摊费用等，具体取决于公司的会计政策）贷：银行存款/库存现金（支付的土地使用权出让费用）这里假设土地使用权被视为无形资产并直接计入相关账户。如果公司选择将费用摊销到未来多个期间，则可能使用“长期待摊费用”等科目。如果该笔费用是作为土地使用权出让的初始成本的一部分，并且包含其他费用（如契税、耕地占用税、过户费等），那么这些费用也应一并计入土地使用权的初始入账价值中：借：无形资产——土地使用权贷：银行存款（直接支付的费用）应交税费——契税（等待缴纳的契税）应交税费——耕地占用税（等待缴纳的耕地占用税）当相关税费实际支付时：借：应交税费——契税应交税费——耕地占用税贷：银行存款 1.如果在后续过程中，因为某种原因（如政策变动、合同变更等）收到土地使用权出让费用的退款，会计分录将是：借：银行存款贷：无形资产——土地使用权（或长期待摊费用，按退款金额冲减原计入金额）或者，如果退款金额小于原计入金额，且公司选择将退款作为收入处理：借：银行存款贷：营业外收入（或其他收入科目）答
清算企业所得税申报-办理信息中的清算组是怎么问

你好！你把这个截图来看下答
土地价款的9%抵扣进项作为进项抵扣。我问一下就问

您好，9%的进项在计算增值税时可以抵扣。计算土增时不扣。其他支出的补偿成本是计算土增时的扣除成本答
您好老师，在填报2023年资产折旧表的的时候，是不是问

原指取的是你资产负债表12月底的期末余额。答
老师好，我现在项目上发生了安全标牌的费用，这个问

对的是的，做安全经费就行答

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老师你好，请问一下，我们公司是国有单位，现在已经被问

清算企业所得税申报-办理信息中的清算组是怎么问

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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