我想问一下我们公司从事成品油业务。我们有个油罐存放油。但是我们有2个公司，比如公司1和公司2。虽然名义上我们是2个公司分开的。但是实际上我们是一个油罐。只是有时候进油的时候用公司1和对方签合同，有时候用公司2签合同。但是油罐在公司1你名下。但是如果用公司2签合同进的油同样是入我们的油罐。我现在是记公司1的账。公司2的账另一个人记。那公司2进的油放我们罐里。我该怎么记会计分录呢！2020-03-04 10:48

小妞向前跑 追问

2020-03-04 11:11

但是我看上一个会计记的账是这样的:进的时候用公司2进的。记账时顶着是我们进的。摘要写我们公司1进油 记借:库存商品  贷:应付账款  。然后后期销售用公司2销售时记借:应收_公司2  贷:库存商品！摘要写原价转给公司2。

陈诗晗老师 解答

2020-03-04 11:11

你这到底是代管，还是说相当于你采购了他的

小妞向前跑 追问

2020-03-04 11:16

实际是代管。但是她是这样记账的。相当于采购他的。因为别管公司1还是公司2，我们实际就是1个公司。只不过进销时可能与对方公司签合同用不同公司签罢了！我们就一个油罐。但是别管公司1还是公司2都存在这个罐里混一起，然后过段时间销售可能用公司1签合同销售也可能用公司2签合同销售。所以我是公司1。公司2进的油也是放这个罐里。所以我采用移动加权平均法核算油的成本单价时必须加上公司2进的油啊。那公司2进的油放我们罐里我怎么记会计分录啊！

小妞向前跑 追问

2020-03-04 11:22

我们是记内账。而且公司2记账比如他们进的油放我们公司1的油罐里。但是她不走库存。他们直接走主营业务成本和主营业务收入。销售记借:应收账款  贷:主营业务收入  结转成本借:主营业务成本  贷:其他应付_公司1 他们公司2说直接不走库存。

陈诗晗老师 解答

2020-03-04 11:23

你能够简单的表述吗。
你现在是2，那么1的油拿给你，是你帮他保管，还是说这个油的成本你2支付

小妞向前跑 追问

2020-03-04 11:26

我是1。油罐是在我们1这边。是2拿给我们。我也不知道我这属不属于帮他保管啊！这个油的成本我们1支付

陈诗晗老师 解答

2020-03-04 11:39

如果是帮他保管
借 受托代理资产
贷 其他应付款
如果是直接给你用，相当于购买
借 库存商品等
贷 其他应付款-2
你这成本你支付，那就是你采购了
借 库存商品
贷 应付账款

小妞向前跑 追问

2020-03-04 12:08

那公司2销售时这油我怎么记账啊？因为不是公司2进油后期只销公司2的油。就是我们可能公司1进了公司2进。然后混在一起了。然后过段时间公司2销售一批油，我怎么记会计分录啊

陈诗晗老师 解答

2020-03-04 12:11

2销售从你这里调用你直接是
借 应收账款 2
贷 库存商品

小妞向前跑 追问

2020-03-04 12:54

那我直接就这样记，不用做主营业务收入和结转成本吧？

陈诗晗老师 解答

2020-03-04 12:58

不用，这不是你的收入。

小妞向前跑 追问

2020-03-04 13:10

1:老师，意思就是进的话如果成本我支付就相当于是我进的借:库存商品  贷:应付账款 如果是公司2支付这笔钱 我就相当于借的他的  借:库存商品  贷:其他应付_公司2  进的时候这样记分录是我理解的这个意思吗？ 2:  过段时间如果公司2销售一批油从我们罐里出。借:应收账款  _公司2  贷:库存商品  那公司2销售的这批记应收账款-公司2而不是其他应收-公司2是相当于我们卖他们的吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-04 13:11

1.理解 是对的
2.你们本就是同一体的，哪里来的内部销售，你们之间直接是按正常的调拨处理。

小妞向前跑 追问

2020-03-04 13:18

那运费不也是记到成本里啊！1:那公司2进的油发生的运费如果是公司2付账款一块付了运费和如果是我们直接相当于我们进的直接付油的金额和运费分别怎么记账啊？ 
2:那公司2销售时卖给谁发生多少运费我都不用管。是公司2该记的账。我只管记一笔把油调拨给公司2的分录就行啊！借:应收-公司2  贷:库存商品

陈诗晗老师 解答

2020-03-04 13:21

1.借 库存商品  贷 银行存款 ，你运费直接通过库存商品核算了
2.是的，你只按你发出的商品金额 确认就可以

小妞向前跑 追问

2020-03-04 13:45

1:老师你说的借:库存商品  贷:银行存款是我公司1支付油的账款和运费时这样记运费吗？那如果公司1付账款时，能直接把油和运费一块记到一块相当于我们自己进的吗？借:库存商品  贷:应付账款  其他应付-运费 然后付款时再借:应付账款  其他应付-运费  贷:银行存款  
2:如果公司2进的油是公司2支付货款和运费。直接给我们用，那我们借:库存商品  贷:其他应付-公司2  那这其他应付的金额包含运费吗？这种情况我们还需要再记一笔运费的账吗？因为我们公司1和公司2实际是一体的。那不管我们支付货款还是公司2支付货款。我们都是把公司2的也加一块核算单价成本。那

陈诗晗老师 解答

2020-03-04 13:46

1.直接计库存商品，运费不单独处理了
2.这样你再出去时也不考虑运费了
你取得产品总支付的对价
借 库存商品
贷 应付账款
你销售出去时
借 应收账款
代，库存商品
其他应收款 运费

小妞向前跑 追问

2020-03-04 14:02

我有点乱，老师你刚说的最后这个分录是我们支付货款的分录？我们支付货款入库的时候不是借:库存商品  贷:应付  其他应付-运费  然后公司2销售时我只管记一笔调拨的账 借:应收账款-公司2  贷:库存商品  发生的运费我不是不用管啊？怎么又销售时记其他应收-运费了  销售是公司2销售给谁我不是不用管啊是公司2记收入啊！我直接按成本调拨给他不就行啊？
2:如果是公司2进油入罐直接给我们用。公司2支付货款和运费，我们入库借:库存商品  贷:其他应付-公司2  包括运费吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-04 14:05

你如果支付了运费你就处理，你没给钱，你就不管。
你支付了运费就包含，不支付就不包含。
你的主体你不清楚吗，你是以你主体做账的。你支付的才入账。