老师，我公司10月开始办厂，前任会计把认证了的进项全部放待认证进项里，纳税申报表上面没有找到这个待认证的数据，请问：他的这种操作是正确的吗？请问辅导期有多久？是因为辅导期，才把认证了的进项放在“待认证进项”吗？（我知道的是，没有抵扣的进项放在留抵里的。）辛苦老师。

朱 追问

2020-03-02 19:38

我今天第一天上班，只知道公司是2019年10月开始办厂的，是不是辅导期，怎么知道的？

meizi老师 解答

2020-03-02 19:40

你好  新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期的管理期限为3个月，其他一般纳税人为6个月。你公司获得批准尚未超过3个月，目前还属于辅导期一般纳税人。 不确定的话 就问下专管员  有的电子税务局里面  有提示。

朱 追问

2020-03-02 19:47

辅导期一般纳税人，与过了辅导期的纳税人，在税方面，有什么区别吗？

朱 追问

2020-03-02 19:48

我看到期初上面有“待抵扣进项税额”，“待认证进项税额”，但是，从报表上面去找，没有找到。

meizi老师 解答

2020-03-02 19:48

你好 辅导期的一般纳税人不允许抵扣 。要过了辅导期才可以的。     你上面没过的话 就需要计入待抵扣进项税去核算的。 也就是应交税费-应交增值税（待抵扣进项税）科目

朱 追问

2020-03-02 19:50

为什么不直接放在进项税额里，这样就产生留抵。为什么要放在“待抵扣进项税额”里？

meizi老师 解答

2020-03-02 19:51

你好 因为税局在辅导期 是不允许你们抵扣的。   所以要先计入 待抵扣进项税 这个是规定的

朱 追问

2020-03-02 19:53

什么时候开始，是辅导期一过，就把待抵扣进项税移到：应交税费-应交增值税-进项税额里吗？辅导期是从开工的那月开始算的吗？辅导期转入正常期，需要到税务局办理手续吗？

meizi老师 解答

2020-03-02 19:54

你好   根据《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》（国税发[2010]40号）文件规定，对新办小型商贸批发企业，主管税务机关应在认定办法第九条第（四）款规定的《税务事项通知书》内告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行；对其他一般纳税人，主管税务机关应自稽查部门作出《税务稽查处理决定书》后40个工作日内，制作、送达《税务事项通知书》告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的次月起执行。

朱 追问

2020-03-02 19:55

前任认证了发票，做了“待抵扣进项税额”的分录，余额放在“其他流动资产”核算，但没有在纳税申报表上填列，怎么处理的？应该放在纳税申报表上的哪个位置？我又怎么检查，这个放在“待抵扣进项税额”的发票是否真正的认证了呢？谢谢老师。

meizi老师 解答

2020-03-02 19:57

你好 去修改你们的申报表；如果你企业待抵扣进项税额栏指对于本期认证的进项税额部分，在账务处理时计入待抵扣进项税额， 并在增值税申报表附表二本期认证相符且本期未申报抵扣内填写此行内容。

朱 追问

2020-03-02 19:58

假如我一月新开工，2月销售了，我们还在辅导期，销项税要交，但进项暂时不能抵扣，是这么回事吗？谢谢老师。

meizi老师 解答

2020-03-02 19:59

是的 先缴纳。 后期会退你们的；《国家税务总局关于〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》（国税发［2010］40号）第十条规定，辅导期纳税人按第九条规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。   纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人。

朱 追问

2020-03-02 20:04

老师，我的总结：过了辅导期，进项税放在：应交税费--应交增值税--进项税额里，辅导期内：进项税放在：应交税费--待抵扣进项税额里，对吗？

meizi老师 解答

2020-03-02 20:06

嗯 是的   在应交税费——应交增值税-待抵扣进项税额  是三级科目 哈。 你做二级科目去了。

朱 追问

2020-03-02 20:06

只有辅导期的纳税人，领购专票才需要预缴增值税吗？

meizi老师 解答

2020-03-02 20:07

你好   有的建筑企业要外地的项目也会预缴增值税的。  这个看具体业务来 。