老师，我去年收到一张专票，已经入账了做了进项，认证的时候没有通过，现在对方又重新开了一张专票过来，之前那张退回了，现在收到应该怎么做账？

芳 追问

2020-03-02 16:20

之前按照票进成本和进项税额，借:开发成本    借:应交税费-应交增值税-进项税额   贷:银行存款，这是2019年收到发票时并且付款，后面因为认证出了问题，将发票退回，对方在2020年重新开了发票过来

郭老师 解答

2020-03-02 16:21

上面分录不变，金额是负数就可以，也可以把进项税额改进项转出。

芳 追问

2020-03-02 16:52

现在又收到发票了，把之前的金额变成负数，再重新录一遍？

郭老师 解答

2020-03-02 16:56

你好，是的。