年底股东分红，分红凭证，结转损益，结转本年利润的先后顺序分别是什么？

悦耳的红牛 追问

2020-03-02 10:42

悦耳的红牛 追问

2020-03-02 10:43

两个回答有差异啊

朴老师 解答

2020-03-02 10:45

结转的顺序是先计提所得税费用，然后结转本年利润。

先将收入、费用、成本等结转至本年利润，计算出本年利润借贷差额。然后计提所得税，（利润总额*25%），将计提所得税后的利润净额进行利润分配，先弥补前期亏损，再计提公积金、公益金、分配红利等等。

结转12月损益。根据全年的情况，计提所得税。计提的所得税会减少本年利润，根据减去所得税后的本年利润，结转年度未分配利润。结转好期间损益后是利润总额，根据利润总额计提所得税费用。然后得出净利润。根据净利润结转本年利润。
根据账面的年度利润总额计提所得税费用，然后结转本年利润。

朴老师 解答

2020-03-02 10:46

未分配利润不是计提的,而是从本年利润里面结转过来的净利润。 借:本年利润 贷:利润分配--未分配利润 亏损做相反分录

悦耳的红牛 追问

2020-03-02 11:18

我12月份已经结账了，已经结转了损益和本年利润，1月份2019年的股东分红才出来，怎么调账呢

朴老师 解答

2020-03-02 11:23

你要在去年的帐套里分红吗？那你就反结账做分红的分录就可以了

悦耳的红牛 追问

2020-03-02 11:26

要做到去年的

悦耳的红牛 追问

2020-03-02 11:27

不知道是不是要先把之前结转的损益和本年利润都删掉再做分红？

朴老师 解答

2020-03-02 11:47

借:利润分配-应付利润  贷:应付利润
借:利润分配-未分配利润   贷:利润分配-应付利润
借:应付利润   贷:银行存款

悦耳的红牛 追问

2020-03-02 11:56

是不是做完分红分录以后重新结转损益和本年利润呢

朴老师 解答

2020-03-02 11:57

可以反结账，调整本年利润。 调账确认时:借 利润分配-应付现金股利    贷 应付股利  借 利润分配-未分配利润  贷 利润分配-应付现金股利  借 本年利润 贷 利润分配-未分配利润    次年发放股利时: 借 应付股利  贷 银行存款  贷  应交税费-个人所得税

悦耳的红牛 追问

2020-03-02 13:01

做完分红分录以后再结转损益和本年利润？

朴老师 解答

2020-03-02 13:03

做完了结账就可以咯

悦耳的红牛 追问

2020-03-02 13:36

不需要结转损益和本年利润了？

朴老师 解答

2020-03-02 13:40

你之前不是结转了吗

悦耳的红牛 追问

2020-03-02 13:43

是的，所以我的意思是需不需要把之前结转的删掉，等做完分红再结转？还是不删，直接分红，然后结账

朴老师 解答

2020-03-02 13:55

你直接反结账了没有红冲之前的