老师你好，请教一下，员工离职，收回已缴纳的单位及个人部分，但当时分录做错了，当月发工资的时候吧他的单位及个人应收的所有合在一起拿当月的工资抵了，导致其他应收款个人承担部分出现了贷方余额，这个该怎么更正

maize老师 解答

2020-03-02 08:59

你付的社保不是做借其他应收款（单位和个人社保之和） 贷银行，发工资，要是直接这个人工资下面扣就做借应付职工薪酬 工资（单位和个人社保之和） 贷其他应收款

禛 追问

2020-03-02 09:05

是拿工资抵，当时挂的时候他的工资抵了的部分 贷:其他应收，这里面既包含单位部分也包含个人部分

maize老师 解答

2020-03-02 09:06

那你这个缴纳社保是不是单位和个人部分分开了？那现在做借应付职工薪酬 社保 负数，借其他应收款

禛 追问

2020-03-02 09:16

交社保的时候做了
借管理费用（单位部分）  
 贷其他应收（个人部分）
 贷  银存
扣离职人员的社保的时候跟这我们的工资扣的，做了
借管理费用-工资（所有人）
    贷其他应收（离职人员要扣回的）
    贷银存（工资实发总额）

maize老师 解答

2020-03-02 09:17

你这个几时做的，没有跨年就做借管理费用 负数，借其他应收款

禛 追问

2020-03-02 09:19

跨年了，19年做的

maize老师 解答

2020-03-02 09:20

借其他应收款，贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润

禛 追问

2020-03-02 09:22

那我直接做:借其他应收款  贷:利润分配-未分配利润行不，我们是小企业会计准则

maize老师 解答

2020-03-02 09:24

可以，可以这么直接做，

禛 追问

2020-03-02 09:25

那这个金额是出现的那个贷方余额那个数字吗?还是应该收回的所有社保之和

maize老师 解答

2020-03-02 09:26

出现贷方那个多余那个金额

禛 追问

2020-03-02 09:28

老师有点不明白，其他应收款出现贷方余额表示的是应付的，那这样的话要把这边冲了是不是得开个收据表示已付

maize老师 解答

2020-03-02 09:30

这个一般不用，你这个个人和公司都扣个人，这个是之前计提时候多做公司部分，少扣个人，这个扣回就可以，一般不填写收据，

禛 追问

2020-03-02 09:39

好的，那我明白了，还有一个问题，把他从9－12月这几个月的都扣了，结果他后面又来了，其中9－10这两个月的单位部分也得他承担，那这样的话是不是得在你刚才说的那比帐的基础上，然后做一笔借:其他应收款  借:管理费用  （负数）

maize老师 解答

2020-03-02 09:41

是的，需要冲掉之前单位垫付这个，

禛 追问

2020-03-02 09:43

这个直接通过管理费用，不需要经过利润分配这个科目吗?

maize老师 解答

2020-03-02 09:44

跨年就需要通过，不跨年不需要， 要是现在冲去年就需要通过

禛 追问

2020-03-02 09:48

跟我咨询你第一比业务处理的是一个业务，刚开始他走了说不来了，就全冲了，结果冲成贷方余额了，后面来了，说没上班的这个期间的个人承担，后面继续工作的部分单位继续承担

maize老师 解答

2020-03-02 09:57

这个是贷方，你这个做借方冲掉之前那个贷方就可以，这个就平了

maize老师 解答

2020-03-02 09:57

后面正常做就可以这个，