;)
老师，如何利用合同来控税呢
安
于2020-03-01 17:22 发布 656次浏览
- 送心意
venus老师
职称： 中级会计师
2020-03-01 17:45
这里给你举个采购合同例子
1.明确合同主体——纳税人身份的确定。合同一般需要公司法定代表人签订，如果是代理人来签的话，重点看代理人的代理权限、行为能力、是否是表见代理。
2.明确合同标的——适用税率的确定。合同标的要合法，如一般的公司交易不能进行黄金交易。还有就是要注意对方对标的的所有权。如果合同标的发生变更，则可能涉及到混合销售、兼营的风险，纳税人需要关注发生的变更是否对其有利。必要时，需要在合同中区分不同项目的价款。
3.关注商品数量与质量——退货或折让。数量与质量是采购方关心的问题。也是采购合同中出现问题最多的地方。，尤其是质量问题。如果涉及到标的品种、数量、单价等增值税专用发票记载项目发生变化的，则应作废、重开、补开、红字开具增值税专用发票。如果付款方取得增值税专用发票尚未认证抵扣，则可以由收款方作废原发票，重新开具增值税专用发票；如果原增值税专用发票已经认证抵扣，则由收款方就合同增加的金额补开增值税专用发票，就减少的金额开具红字增值税专用发票。如果发生质量问题，可能发生销售折让或退回的情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票；未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额。
4.明确以下发票条款——进项抵扣凭证
1）发票开具的时间；
2）发票开具的类型：增值税专用发票还是增值税普通发票；
3）如果获得开具汇总的专用发票,则必须要求供应商提供其防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财务专用章或者发票专用章。
国税发[2006]156号第十二条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》（附件2），并加盖财务专用章或者发票专用章；
4）在合同中必须明确如果采购方丢失增值税专用发票的发票联和低扣联,则必须向采购方提供专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增 值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》。《国家税务总局 关于化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》三条规定：如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证；
5）在合同中明确如果供应商提供的增值税发票是假的或虚开的，被相关政府部门查出，一切责任由供应商承担。
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
加载中...