小规模纳税人，2017年净利润-24万，2018年净利润-29万，2019年1月销售收入8万，2月销售收入9万，3月销售收入38万，1-3月的每个月的增税和企业所得税分别怎么计算呢？

小金Avalia 追问

2020-03-01 14:04

第一季度的利润是2万，那么需要交所得吗？是可以抵扣5年内亏损数是什么意思呢？是什么时候计算可以扣除的？

陈诗晗老师 解答

2020-03-01 14:16

需要缴纳
你之前年度亏损是在2019年结束时，年度汇算补亏处理的

小金Avalia 追问

2020-03-01 14:57

在2019年结束时，年度汇算清缴补亏处理，如果是2019年度利润总额就是2万，那这个年度补亏损是怎么做的呢？2017亏损24万，2018亏29万，麻烦老师具体套入数据帮忙解答一下，辛苦老师了

陈诗晗老师 解答

2020-03-01 15:02

那你2017年和2018年都是亏损，你的亏损金额大于2019年的盈利。那么你2019年就不需要缴纳企业所得税。

陈诗晗老师 解答

2020-03-01 15:03

你在所得税汇算清缴的时候，直接比补以前年度的亏损，不需要缴纳企业所得税。然后你在这个时候要调整你之前第一季度预交的企业所得税。
借，应交税费
贷，以前年度损益调整
借，以前年度损益调整
贷，未分配利润

小金Avalia 追问

2020-03-01 15:05

但我19年有利润，季度申报的时候不是要交所得税吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-01 15:19

需要，季度是预缴纳，所以有利润需要的

小金Avalia 追问

2020-03-01 16:06

企业所得税年报在5月31日前申报，所得税汇算清缴要在4月30日前完成吗？调整的分录就在202004月做对吗？

陈诗晗老师 解答

2020-03-01 16:08

是的，是的，就是这个意思。

小金Avalia 追问

2020-03-01 17:27

那19年季度预缴的企业所得税是不是就可以申请退税了呢？因为是不用缴纳呀，还是说汇算清缴后已经把预缴的所得税转出其他科目了？

陈诗晗老师 解答

2020-03-01 17:34

可以，汇算清缴时可以申请退

陈诗晗老师 解答

2020-03-01 17:34

借，应交税费
贷，以前年度损益调整
借，以前年度损益调整
贷，未分配利润