老师麻烦帮忙看看，我简直要懵了，企业所得税应纳税所得额直接计算公式：收入总额-不征-免征-允许抵扣-弥补亏损， 在计算扣除标准时：业务招待是拿销售收入的千分之五和发生额的60%选小扣除，销售收入=主加其他收入加视同收入，此题中转让设备也属于营业外收入吗

林夕老师 解答

2020-03-01 12:07

财务报表中的营业收入包括主营业务收入+其他业务收入，视同销售收入是需要通过纳税调整，调增营业收入。
纳税的营业收入包括主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入。

林夕老师 解答

2020-03-01 12:09

转让设备分为报废，转让收益计入营业外收入；
转让设备未计提完折旧，还能使用，转让收益计入资产处置收益。
一个是中途处置，一个是使用到报废。注意两者区分。