征收方式为查账征收，年终汇算清缴，所得税税率%；根据国家税务总局2019年第13号公告规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。-----老师，1、以上对吗？请帮助修改，谢谢。2、季度申报的时候，是按哪个数来计算的呀？

朱 追问

2020-02-28 17:20

1、不超过100的利润，25%*20%=5%,2、100万以上的利润，50%*20%=10%吗？

bamboo老师 解答

2020-02-28 17:23

是的 这样理解正确的

朱 追问

2020-02-28 20:13

但是不明白的是，是年应纳税所得额决定的纳税基数，那么，季度预缴的时候怎么交税的？

bamboo老师 解答

2020-02-28 20:22

根据季度的利润总额计算缴纳啊 也适用上面的条款

朱 追问

2020-02-28 20:56

但是，用5%还是10%呢？因为不知道一年有多少的利润呀。

bamboo老师 解答

2020-02-28 21:00

您当季度如果累计没有超过100就5%啊 超过100-300之间就用10% 季报也适用啊

朱 追问

2020-02-28 21:16

老师，不好意思，比方说，1季度，应纳税所得额为50万，交所得税为50*5%=2.5万；2季度，应纳税所得税为100万，交所得税为（100-50）*5%=2.5万，到了3季度，应纳税所得额为200万，交所得税为（200-50-50）*10%=10万，是这样来算的吗？----例子有点绕，不好意思。（我的理解是，应纳税所得额是不断累积的。）

bamboo老师 解答

2020-02-28 21:17

是的 这样理解这样理解正确的