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bamboo老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2020-02-28 17:15

您好
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
季度申报的时候看您单位利润总额啊 跟上面文件一样的计算

朱 追问

2020-02-28 17:20

1、不超过100的利润，25%*20%=5%,2、100万以上的利润，50%*20%=10%吗？

bamboo老师 解答

2020-02-28 17:23

是的 这样理解正确的

朱 追问

2020-02-28 20:13

但是不明白的是，是年应纳税所得额决定的纳税基数，那么，季度预缴的时候怎么交税的？

bamboo老师 解答

2020-02-28 20:22

根据季度的利润总额计算缴纳啊 也适用上面的条款

朱 追问

2020-02-28 20:56

但是，用5%还是10%呢？因为不知道一年有多少的利润呀。

bamboo老师 解答

2020-02-28 21:00

您当季度如果累计没有超过100就5%啊 超过100-300之间就用10% 季报也适用啊

朱 追问

2020-02-28 21:16

老师，不好意思，比方说，1季度，应纳税所得额为50万，交所得税为50*5%=2.5万；2季度，应纳税所得税为100万，交所得税为（100-50）*5%=2.5万，到了3季度，应纳税所得额为200万，交所得税为（200-50-50）*10%=10万，是这样来算的吗？----例子有点绕，不好意思。（我的理解是，应纳税所得额是不断累积的。）

bamboo老师 解答

2020-02-28 21:17

是的 这样理解这样理解正确的

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你好 100*5%加80*10% 按这个来算的
2021-04-27 17:48:04
你好！ 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。例1：甲公司从事家政服务，2019年度从业人数为120人，资产总额为4000万元，企业所得税应纳税所得额为90万元，当年度该公司应缴纳企业所得税=90×25%×20%=4.5万元，享受了18万元的减免税优惠。例2：乙公司从事软件设计服务，2019年度从业人数为200人，资产总额为5000万元，企业所得税应纳税所得额为280万元，当年度该公司应缴纳企业所得税=100×25%×20%+（280-100）×50%×20%=23万元，享受了47万元的减免税优惠。
2019-10-31 22:45:59
人员和应纳税所得额符合条件，还需要资产总额不超过5000万元才完全符合条件。
2019-12-13 20:43:33
您好1是的。可以。
2017-04-13 11:21:22
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。财政部和国家发改委发出通知，决定在未来3年免征小型微型企业22项行政事业性收费，以减轻小型微型企业负担。 　　(一)农、林、牧、渔业。营业收入50万元及以上500万元以下的为小型企业，营业收入50万元以下的为微型企业。 　　(二)工业。从业人员20人及以上300人及以下，且营业收入300万元及以上2000万元及以下的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。 　　(三)建筑业。营业收入300万元及以上6000万元及以下，且资产总额300万元及以上5000万元及以下的为小型企业;营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。 　　(四)批发业。从业人员5人及以上20人及以下，且营业收入1000万元及以上5000万元及以下的为小型企业;从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。 　　(五)零售业。从业人员10人及以上50人及以下，且营业收入100万元及以上500万元及以下的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(六)交通运输业。从业人员20人及以上300人及以下，且营业收入200万元及以上3000万元及以下的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。 　　(七)仓储业。从业人员20人及以上100人及以下，且营业收入100万元及以上1000万元及以下的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(八)邮政业。从业人员20人及以上300人及以下，且营业收入100万元及以上2000万元及以下的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(九)住宿业。从业人员10人及以上100人及以下，且营业收入100万元及以上2000万元及以下的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(十)餐饮业。从业人员10人及以上100人及以下，且营业收入100万元及以上2000万元及以下的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(十一)信息传输业。从业人员10人及以上100人及以下，且营业收入100万元及以上1000万元及以下的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。 　　(十二)软件和信息技术服务业。从业人员10人及以上100人及以下，且营业收入50万元及以上1000万元及以下的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。 　　(十三)房地产开发经营。营业收入100万元及以上1000万元及以下，且资产总额2000万元及以上5000万元及以下的为小型企业;营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。 　　(十四)物业管理。从业人员100人及以上300人及以上下，且营业收入500万元及以上1000万元及以下的为小型企业;从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。 　　(十五)租赁和商务服务业。从业人员10人及以上100人及以下，且资产总额100万元及以上8000万元及以下的为小型企业;从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。 　　(十六)其他未列明行业。从业人员10人及以上100人及以下的为小型企业;从业人员10人以下的为微型企业。
2017-03-24 10:52:20
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