跨年度冲红字发票帐务处理

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2020-02-27 16:16

1摘要记录：1月份红字发票（冲掉12月某某凭证的销售票）

借：银行存款负数

贷：主营业务收入负数

应交税金-应交增值税-销项税额负数

2摘要记录：调整11年度损益

借：主营业务收入正数（是退票的不含税数）

贷：以前年度调整损益正数（是退票的不含税数）

借：以前年度调整损益正数（是退票的不含税数）

贷：未分配利润正数（是退票的不含税数）

3摘要记录：调整11年度结转成本

借：以前年度调整损益（根据11年12月当时的结转成本）

贷：主营业务成本（根据11年12月当时的结转成本）

借：未分配利润（根据11年12月当时的结转成本）

贷：以前年度调整损益（根据11年12月当时的结转成本）

4摘要记录：12年1月退票重开收入

借：银行存款正数

贷：主营业务收入正数

应交税金-应交增值税-销项税额正数