老师，我在19年初的时候拿到2张材料专票，后在19年12月发现之前那张专票公司信息开错了，金额没错，当时年初的时候那2张错误发票已勾选认证，后来我就开了红字信息表让对方给我红冲一张负数发票，后按照正确开票信息重新开了正确的正数发票，当我在20年1月申报19年12月时，并未做进项转出，当时那张负数发票和正数发票我都入账了，一正一负抵消了，后来2月份的时候我申报1月份，不小心把那2张重开的正数发票勾选了，我去税务局，税务局让我2月份按正常勾选申报1月，但是12月份的那个报表要进项转出，现在问题是转出简单，账务怎么处理呢，年初材料已经领用，所属期12月正负数发票入账已抵消，现在需要进项转出，账务怎么处理呢

赵海龙老师 解答

2020-02-27 11:15

账务处理
借：应交税费-应交增值税-进项税额转出
  贷：应交税费-应交增值税-进项税额

彪壮的睫毛膏 追问

2020-02-27 11:17

老师，你看懂我的问题了吗

赵海龙老师 解答

2020-02-27 11:22

金额没错，当时年初的时候那2张错误发票已勾选认证，后来我就开了红字信息表让对方给我红冲一张负数发票，后按照正确开票信息重新开了正确的正数发票，当我在20年1月申报19年12月时，并未做进项转出，当时那张负数发票和正数发票我都入账了，一正一负抵消了

这里没影响


后来2月份的时候我申报1月份，不小心把那2张重开的正数发票勾选了，我去税务局，税务局让我2月份按正常勾选申报1月，但是12月份的那个报表要进项转出，现在问题是转出简单，账务怎么处理呢，

这里勾选后和开的负数是抵消的，和你认证与否没有关系
关键是你多认证税款了吗
没有
你认证了两次，红字发票一次，红字发票处理后还是相等于只是抵扣了一次。

年初材料已经领用，所属期12月正负数发票入账已抵消，现在需要进项转出，账务怎么处理呢
材料领用和你抵扣认证有什么关系
你只是发票开错了，又不是材料发错了


如果要进项税额转出的话就是上面的那个分录

彪壮的睫毛膏 追问

2020-02-27 11:32

老师啊，19年年初错误发票勾选认证了，后来红冲重开1月份又勾选认证成功了，相当于我勾了两次，那我1月份勾的这次也要入账，入账的话那我按正常入账岂不是入了2次呢

赵海龙老师 解答

2020-02-27 11:32

红字发票你不是也处理了一次，这个你账务就不处理吗

彪壮的睫毛膏 追问

2020-02-27 11:33

我处理了，红字发票12月份的入账了，那我12月份还把正数发票也入账了

赵海龙老师 解答

2020-02-27 11:38

处理之后不就是相等于只是抵扣了一次吗

彪壮的睫毛膏 追问

2020-02-27 11:45

那我现在在报表做进项转出，做账要做以上分录，那我1月份不小心勾选了的，是正常借材料借进项贷银行存款入账吗？如果正常入账就不对了吧

赵海龙老师 解答

2020-02-27 11:51

我只是给你写一下如果进项转出的分录如何做
不需要进项税额转出

彪壮的睫毛膏 追问

2020-02-27 11:51

啊，你的意思是我报表不要进项转出

赵海龙老师 解答

2020-02-27 12:03

红字已经处理了一次，相等于抵扣了一次。

赵海龙老师 解答

2020-02-27 12:04

再进项转出你就没有抵扣了。