A公司销售货物给B公司，对以下两种方式作出账务处理。并从增值税角度你觉得哪种方式对A有利。1 .运费由A公司承担，运输公司开具专用发票给A公司，含税金额为1090元，A向B开具113.109万元的发票，款项尚未收到。2.运费1090元由B公司承担，运输公司开具增值税专用发票给B公司，A公司代垫运费。A向B开具113万的销售发票，合计应收金额为113.109元，款项尚未收到。

羞涩的含羞草 追问

2020-02-26 09:59

从增值税方面讲选第二种方式的理由是什么呢

张乐老师 解答

2020-02-26 10:15

两种方式的区别主要是1090元运费用的处理。
第一种的话，1090元需要计入A公司的销售额，并按价外费用按13%的税率计算销项税，同时只能抵9%的进项税，是要交税的。
第二种方式的话，1090元只是A公司代收代付的，不属于销售额，没有销项也没有进项，不会产生税款。
所以第二种划算。

羞涩的含羞草 追问

2020-02-26 10:17

会计分录的账务处理该怎么写呢

张乐老师 解答

2020-02-26 13:25

第一种 运费的处理  借：销售费用   1000  应交税费——进项税   90   贷：银行存款 1090      借：应收账款   贷：主营业务收入   100.096  应交税费——销项税   13.013

张乐老师 解答

2020-02-26 13:27

第二种   运费  借：应收账款   1090   贷：银行存款  1090.       借：应收账款    113   贷：主营业务收入   100    应交税费——销项税   13