员工报销差旅费，其中有住宿费的增值税普通发票（金额：776.6，税额：23.3）但答案中的会计分录应交税费是九元

平常的钢铁侠 追问

2020-02-25 12:53

就是预借差旅费1000元，退回91元
答案的会计分录：
借：销售费用 900
      应交税费-应交增值税-进项税额 9
     库存现金91
贷：其他应收款      1000
为什么不直接是
借：管理费用909
       库存现金91
贷：其他应收款1000
为什么管理费用变成了销售费用，以及要写应交税费，这900和9是怎么来的

文老师 解答

2020-02-25 13:04

住宿费的普票发票是不可以抵扣的，这里的火车票时可以计算抵扣的，109/(1+9%)*9%=9就是进项税额，900是800+109/（1+9%）=900

平常的钢铁侠 追问

2020-02-25 13:14

老师，为什么是用动车费乘啊，不能直接不写应交税费吗，还有百分之九是什么，这个公式是什么意思，为什么是销售费用不是管理费

文老师 解答

2020-02-25 13:37

109是含税金额，需要先换算为不含税金额，109/（1+9%）=100，这是不含税金额，然后进项税额=不含税金额*9%，这里的9%是运输行业的9%的增值税税率，报销单或业务介绍里面有没有说是销售部门某某出差的差旅费

平常的钢铁侠 追问

2020-02-25 13:43

好的，谢谢老师！

文老师 解答

2020-02-25 13:51

不客气，这是我们的职责所在