你好，请问有研发项目的企业，去年2019年已经完成研发，但是忘记结转“研发费用——资本化支出”到“无形资产”，现在应该如何做会计处理呢？谢谢

L. 追问

2020-02-25 09:34

该无形资产（技术）是用于生产产品的，2019年已开始生产，那是否需要从产品生产当月开始补计提摊销呢？还是从补确认无形资产时开始计提摊销呢？

meizi老师 解答

2020-02-25 09:35

你好 达到预定可使用状态当月就要摊销了  是的 当时没摊销的补摊销

L. 追问

2020-02-25 09:42

因为产品已经开始生产并且已经有销售，已销售的产品已经结转了成本了，那这补计提的摊销是全部计入到当期的在产品成本中吗？之前已结转的产品成本就不需要去调整了对吗？

meizi老师 解答

2020-02-25 09:45

你好 是的      需要去调整的  你成本就不准确了  你需要调整的你折旧金额

L. 追问

2020-02-25 09:52

那我需要调整的分录一共有3笔：
1.补结转无形资产
借无形资产
贷研发费用——资本化支出
2.补计提摊销
借生产成本
贷累计摊销
3.补结转已销售货物的成本
借主营业务成本
贷生产成本（这里是直接从生产成本转入主营业务成本吗？）
老师，请问是上述这样进行调整吗？

meizi老师 解答

2020-02-25 09:53

你好   你要先结转到库存商品去 。然后在去调整主营业务成本