老师您好， 1.一个大型连锁超市在同一县区内开两个店面; 2.一个大型连锁超市在两个县区各开一个店面; 问:以上两种方式，对于店面做账与纳税有哪些区别呢？

诚 追问

2020-02-24 18:26

老师，其实我就是想知道，对于同县的两个连锁超市，每天的营业额都是直接到总部账户，两个店面还要出资产负债表和损益表。这是怎么个逻辑呢？

钟存老师 解答

2020-02-24 18:27

这可能就是会计准则上所说的分部报告。服部报告，也就是说，一个能独立运营独立产生现金流自己的资产，可以独立运作的一个部门分部报告，这个每个分部主体应该单独编制分部报告，包括最主要的三张表，资产负债表，利润表和现金流量表。

诚 追问

2020-02-24 18:32

这样的话，第一，店面的资产负债表里面银行和现金项目就没有余额和发生额了（因为营业额全部直接到总部账户）？
第二，店面人员工资肯定是总部发放，那是不是说在各店的损益表里面会缺失这部分费用呢？

钟存老师 解答

2020-02-24 18:38

1.肯定有发生额，金额变动就会产生发生额，余额打入总部，就是报表上从现金变成其他应收，相当于总部是资金池
2.让你独立核算，损益也是算得，总部给你发，很可能是因为你的现金要交回总公司，所以替你发

诚 追问

2020-02-24 18:45

第一步说到了资金余额转为其他应收款，第二步说到了总部代发工资。
那总部代发工资的分录，和店面计提工资费用的科目应该是什么呢？

钟存老师 解答

2020-02-24 18:49

借：销售费用/管理费用
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款

诚 追问

2020-02-24 18:55

您说的这两笔分录是做在店面账面的是吗？
如果是，那总部工资发放的分录是什么呢？

钟存老师 解答

2020-02-24 19:00

是分部的，
总部，
借:其他应付款
贷:银行存款

诚 追问

2020-02-24 19:08

所以老师，这样相当于工资费用就放在了分部账面，总部账面就缺少了这部分。
这样的话，单看总部损益表我觉得就缺少点东西似的。难道总部分部还要做合并报表？
这怎么理解呢？？？

钟存老师 解答

2020-02-24 19:17

这是其中一种思路，总部和分布不平行记账，合并，其实合并报表也没多么高大上，这种的也能用，抵消分录很少。

你可以可以总部平行记账，这样分部计费用，总部也计，发放的分录分布冲其他应收（总部收分布的钱不用做其他应付），总部贷银行存款。这样总部也不缺费用