我上个月出口退税的进项没认证挂在待抵扣进项税额里了对么，这个月勾选了，怎么记账

敏感的跳跳糖 追问

2020-02-24 16:31

我这个月只是勾选了，没退税呢

朴老师 解答

2020-02-24 16:33

先做勾选的转出的那个第一个分录，退税的时候再做我给你的后面的

敏感的跳跳糖 追问

2020-02-24 16:34

我是商贸

朴老师 解答

2020-02-24 16:37

借进项转出贷待认证抵扣进项税
借库存贷进项转出

敏感的跳跳糖 追问

2020-02-25 11:50

老师，我商贸企业退税的进项还要转到成本里么

朴老师 解答

2020-02-25 11:54

嗯，转到库存商品里就可以了，或者直接转到成本

敏感的跳跳糖 追问

2020-02-25 11:55

不是不能退得部分才入成本么

朴老师 解答

2020-02-25 12:00

进项转出也可以转到成本的

敏感的跳跳糖 追问

2020-02-25 12:02

退税之后再从成本里转出来么

敏感的跳跳糖 追问

2020-02-25 12:04

我想知道最后这个退税的进项最后进不进成本，因为我12月份做的账进账都没进成本然后交了所得税，如果可以进成本我就多交税了

敏感的跳跳糖 追问

2020-02-25 12:09

我的进项退税率和进项税率一致

朴老师 解答

2020-02-25 12:09

你进了库存商品不也是进了成本吗？最后库存商品不还是结转到成本的吗

敏感的跳跳糖 追问

2020-02-25 12:11

我是 借库存商品 应交税费待抵扣 贷 应付账款

朴老师 解答

2020-02-25 12:11

你的进项转出的呢

敏感的跳跳糖 追问

2020-02-25 12:11

进项税额可以退税，还可以入成本不太对吧

敏感的跳跳糖 追问

2020-02-25 12:13

借应交税费 待抵扣 贷应交税费 出口退税

朴老师 解答

2020-02-25 12:14

你不是要退税的吗？退税的就要转出的

敏感的跳跳糖 追问

2020-02-25 12:15

老师，你帮我写下这个全过程的分录呗

朴老师 解答

2020-02-25 12:19

1、货物出口并确认收入实现时的会计处理

借：应收账款或银行存款等

贷：主营业务收入

2、计算出“免抵退税不予免征和抵扣税额”时的会计处理

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

其中如果所有原料均为国内购入，则免抵退税不予免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（征税率-退税率）

3、计算出“应退税额”时的会计处理

借：应收补贴款——出口退税

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

4、计算出“免抵税额”时的会计处理

借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销应纳税额)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

5、收到退税款时的会计处理

借：银行存款

贷：应收补贴款——出口退税

敏感的跳跳糖 追问

2020-02-25 12:23

您这里转到成本里的不是不予免征和抵扣税额么，我是进项全额退税的应该没有结转到成本的啊

朴老师 解答

2020-02-25 12:31

借：主营业务成本

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)