老师，这道题的第二小题中用利润总额-200－120这里我不懂是怎么回事？

宇飞老师 解答

2020-02-24 10:02

这边采用公允价值计量，所以会计上不计提折旧，但是税法是认可折旧的，所以要扣除掉一年的折旧，也就是600/5

知念 追问

2020-02-24 10:20

老师，您看我这样理解对吗？1200－1000是固定资产账面价值的差额，税法不认可公允价值，只认可转为公允价值计量的成本1000，所以要向税法看齐，调减200，可是为什么税法计算折旧的时候用600/5，这里又不懂了

宇飞老师 解答

2020-02-24 10:22

前面你理解对的，后面哪个600/5就是我说的这里是公允价值计量，那么会计是不计提折旧的，所以会计上面没有体现这个折旧损益，但是税法可以提，所以还是像税法看齐，给它扣了

知念 追问

2020-02-24 10:26

老师，税法认可折旧，但固定资产已经转为公允了，公允价值是1000，计提折旧的时候为什么还用600

宇飞老师 解答

2020-02-24 10:27

折旧是按照原值为基础计提的呀，原值是900，以计提300，剩下600.

知念 追问

2020-02-24 10:30

哦哦，也就是在会计里面，已经转为公允价值了，且有了变动，但税法不认可公允模式计量，依旧是按固定资产的初始价值计量，我这样理解对吗老师？

宇飞老师 解答

2020-02-24 10:34

是的，税法不认可公允价值的变动的，你的理解正确。