用于免征增值税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？这句话什么理解，例如我企业是餐饮住宿业，开具了专票10万，无法收回，此部分征税收入。开具的普通发票40万免税，认证了抵扣发票11万。增值税申报表已经申报了，会引起税务方面问题吗？

阿婷婷 追问

2020-02-22 20:48

那我要改申报表，要如何申报，进项发票都已经认证了，普通发票应该符合免税

阿婷婷 追问

2020-02-22 20:51

意思是，我一旦认证了进项发票，连普通发票也不是免税的了吗，全部都要缴税

阿婷婷 追问

2020-02-22 21:41

我认证的发票是不是要进项税额转出来？

小惑老师 解答

2020-02-22 21:43

不是的，你把10万专票的份额部分对应进项做转出即可

阿婷婷 追问

2020-02-22 22:06

谢谢老师，那老师能帮我看看吗？这个什么算，可以的话，我发个截图，有电话咨询税务局，她们都回答没听懂，说有的可以进行抵扣，有的要转出，要自己区分。

小惑老师 解答

2020-02-22 22:09

我给你举个例子，比如你本期开票10万专票+40万普票
本期取得进项10万
本期专票部分应承担进项转出税额=10*10/（10+40）
你看是否明白

阿婷婷 追问

2020-02-22 23:14

取得的进项税这里的公式，只能算，是进项的税额，专票和普票都是价税合计数，老师假设如果我没有认证进项票，是不是就不用进项税额转出了啊，就直接纳税了。

小惑老师 解答

2020-02-22 23:15

对就是专票部分直接纳税了