老师 汇算清缴时 职工薪酬总额以2019年1-12为例 当月的工资次月发 12月的工资是2020年1月发 这样产生一个月的误差 汇算时怎么填？

maize老师 解答

2020-02-22 09:38

国家税务总局公告2015年第34号 国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题
企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。

捻花一笑 追问

2020-02-22 10:16

老师  2019年1－12月帐上反映实际发放是  2018年12月和2019年1-11月的数字  贷方实际发生额  就是总额吗？

捻花一笑 追问

2020-02-22 10:17

做账时  当月工资没有计提  次月实际发放时  计提发放一次生成

maize老师 解答

2020-02-22 10:19

不是，是看应付职工薪酬，借方-扣个人社保，个人公积金，个税，这个才算，

捻花一笑 追问

2020-02-22 10:23

看借方的数字，这点懂了，12月的工资  2019年12月没有计提  是在2020年1月计提加发放的，这一笔申报工资总额时加到2019年工资中去不？

maize老师 解答

2020-02-22 10:24

需要加进去，还包括2019年计提，2020年发的2019年的，

捻花一笑 追问

2020-02-22 11:02

加进去  跟12月利润表的数字就不一样了？怎么办？

maize老师 解答

2020-02-22 11:03

是不一样，这个是税法上面口径的，我上面发给你文件了，国家税务总局公告2015年第34号 国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题
企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。