我们有一项专项资金用于救助流乞，去年我们通过往来其他应付款来做的帐，今年让我们从新分科目建专项资金。我设置的非财政专项资金（上级单位每年直接拔给我们的）。今年初拨10万给我们，但去年其他应付款—流乞 为贷方1万。这个我改怎么处理呢

学问 追问

2020-02-21 17:09

今年的帐还没开始做，今年发生的支出就要全部在专项资金中支付

文静老师 解答

2020-02-21 18:37

1.其他应付款是否在每年拨付的资金里面的？2.结余是否返还上级财政？如果是拨付，又无需返还，可以借:其他应付款贷:非财政项资金。

学问 追问

2020-02-21 18:54

其他应付款余额在借方，用超了。上面输错了。其他应付款—流乞资金都是上级单位拨的，不是上级财政拨的。去年钱不够，用其他资金垫了1万。今年让我们分开，单独分了科目，不挂往来了。

文静老师 解答

2020-02-21 19:05

之前你们挂贷其他应付，借方做的什么科目？借方科目年末进哪里了？之前其他应付款就应该平账的。

学问 追问

2020-02-21 19:53

收到资金，借 银行，贷其他应付款。支付费用，借，其他应付款，贷银行。年底余额在借方

文静老师 解答

2020-02-21 19:57

好的，没有动支出和结转结余类就好说。相当于去年银行多付了1万。可以直接借:非财政专项资金贷:其他应付款。

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2020-02-21 19:59

财务会计可以，主要是预算会计怎么办呢

文静老师 解答

2020-02-21 20:05

预算会计是现金收支用的，这个调整分录不涉及现金收支

学问 追问

2020-02-21 21:00

问题是收到钱，我预算资金做10万收入，但实际要少1万的蛮

文静老师 解答

2020-02-21 21:17

你们去年下账多冲了1万其他应付款。滚存下来造成的，不是实际支付

学问 追问

2020-02-21 21:57

我可以把这1万的费用在财务会计里红字冲销，然后再在专项这个钱里又支付，这样可以吗。去年走其他应付款是没有做预算会计的。

文静老师 解答

2020-02-21 22:26

也可以。你要注意实有资金户银行对账没问题

学问 追问

2020-02-21 22:55

好的，谢谢老师

文静老师 解答

2020-02-21 23:09

不客气，欢迎交流