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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2020-02-21 09:32

公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目；
公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。
具体会计处理：
1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
   贷：
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

笨笨的酒窝 追问

2020-02-21 09:37

固定资产没折旧完，现在不折旧了  分录可不可以是 借固定资产清理  累计折旧  贷 固定资产原值

笨笨的酒窝 追问

2020-02-21 09:38

然后固定资产清理计入 营业外支出 还是营业外收入喃

maize老师 解答

2020-02-21 09:43

按上面步骤123做，你前面写的是对的2.处置报废取得收入 这个做第二步，3这个是固定资产清理差额转营业外收入和营业外支出，你这个要是没有资产处置损益，用营业外收入或是营业外支出

笨笨的酒窝 追问

2020-02-21 09:48

好的谢谢老师

maize老师 解答

2020-02-21 09:56

好的我先回复别的学员了，

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