送心意

郭老师

职称初级会计师,税务师

2020-02-20 23:17

开了发票的吗
全部退回的
专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票
没有认证的,全部都是销售方自己开


部分退回
购买方要认证发票,然后开部分红字信息表,销售方开负数发票

魔界战神 追问

2020-02-21 00:40

会计账务处理讲一下,分发票已抵扣和未抵扣情况,同时站在销售方和购货方角度讲一下!!

郭老师 解答

2020-02-21 00:53

全部退回的
专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票
没有认证的,全部都是销售方自己开
购买方认证了借库存额,进项贷银存
退回借银存贷库存商品,进项转出
销售方借银存贷主营业务收入应交税费
借主营业务成本贷库存商品


退回
借银存负数
贷主营业务收入负数
应交税费负数
借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师 解答

2020-02-21 00:53

部分退回
购买方要认证发票,然后开部分红字信息表,销售方开负数发票


购买方认证了借库存额,进项贷银存
退回借银存贷库存商品,进项转出
销售方借银存贷主营业务收入应交税费
借主营业务成本贷库存商品

退回
借银存负数
贷主营业务收入负数
应交税费负数
借主营业务成本负数贷库存商品负数

负数都是部分退回金额

郭老师 解答

2020-02-21 00:55

全部退回的
专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票
没有认证的,全部都是销售方自己开
购买方没有认证了借库存商品,待认证贷银存
退回借银存贷库存商品,待认证
销售方借银存贷主营业务收入应交税费
借主营业务成本贷库存商品
退回
借银存负数
贷主营业务收入负数
应交税费负数
借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神 追问

2020-02-21 09:43

请老师看看我写的对不对
E、货物发生销售折让、中止或者退回(开具或收到的专票已抵扣)
购买方:填写《开具红字增值税专用发票信息表》,选择购买方已抵扣选项进行下一步操作,同时开票系统会自动上报主管税务机关,并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后,与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下:
借:应付账款 /银行存款
贷:库存商品
应交税金-应交增值税(进项税转出) 
销售方:先让对方出具货物退回原因说明,通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码,开具红字专用发票。账务处理如下:
借:主营业务收入 
 贷:应收账款/银行存款
应交税费-应交增值税(销项税额) 负数体现
同时做入库处理  借:库存商品 
贷:主营业务成本
F、销售货物发生部分退回(开具或收到的专票已抵扣)
购买方:开具部分《红字专用发票信息表》,取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后,与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证
借:应付账款 /银行存款(部分退回商品金额)
        贷:库存商品(部分退回商品金额)
  应交税金-应交增值税(进项税转出) 
销售方:先让对方出具货物退回原因说明,依据购买方提供的开票代码开具负数发票,步骤同上。
    借:主营业务收入 (部分退回商品金额)
 贷:应收账款/银行存款 (部分退回商品金额)
应交税费-应交增值税(销项税额) 负数体现
同时做入库处理  借:库存商品 (部分退回商品金额)
贷:主营业务成本(部分退回商品金额)

情形3:销售货物发生退回或部分退回,但开具给对方的专票没有抵扣认证。
上诉情况,销售方自己通过开票系统,开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入,并做商品退回入库处理。

郭老师 解答

2020-02-21 09:45

你好,可以的,

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开了发票的吗 全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的,全部都是销售方自己开 部分退回 购买方要认证发票,然后开部分红字信息表,销售方开负数发票
2020-02-20 23:17:01
你好,借;预收账款或应收账款 贷;银行存款
2017-03-23 11:57:34
你好,也就是你们赠送给对方不收回来了是吗?
2021-11-18 10:18:12
你好,退回要开红字信息表。借应收账款负数 贷主营业务收入 负数金额 贷应交税费-销项税额负数金额 结转销售成本:借库存商品 借主营业务成本负数金额
2019-08-12 17:04:26
同学你好,你的发票有没有开给B客户?
2022-06-26 12:04:32
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