购进货物发生全部退回和部分退回，购买方和销售方要怎么做，会计处理分录怎样？

魔界战神 追问

2020-02-21 00:40

会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师 解答

2020-02-21 00:53

全部退回的
专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票
没有认证的，全部都是销售方自己开
购买方认证了借库存额，进项贷银存
退回借银存贷库存商品，进项转出
销售方借银存贷主营业务收入应交税费
借主营业务成本贷库存商品


退回
借银存负数
贷主营业务收入负数
应交税费负数
借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师 解答

2020-02-21 00:53

部分退回
购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票


购买方认证了借库存额，进项贷银存
退回借银存贷库存商品，进项转出
销售方借银存贷主营业务收入应交税费
借主营业务成本贷库存商品

退回
借银存负数
贷主营业务收入负数
应交税费负数
借主营业务成本负数贷库存商品负数

负数都是部分退回金额

郭老师 解答

2020-02-21 00:55

全部退回的
专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票
没有认证的，全部都是销售方自己开
购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存
退回借银存贷库存商品，待认证
销售方借银存贷主营业务收入应交税费
借主营业务成本贷库存商品
退回
借银存负数
贷主营业务收入负数
应交税费负数
借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神 追问

2020-02-21 09:43

请老师看看我写的对不对
E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣）
购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下：
借：应付账款 /银行存款
贷：库存商品
应交税金-应交增值税(进项税转出) 
销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下：
借：主营业务收入 
 贷：应收账款/银行存款
应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现
同时做入库处理  借：库存商品 
贷：主营业务成本
F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣）
购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证
借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额）
        贷：库存商品（部分退回商品金额）
  应交税金-应交增值税(进项税转出) 
销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。
    借：主营业务收入 （部分退回商品金额）
 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额）
应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现
同时做入库处理  借：库存商品 （部分退回商品金额）
贷：主营业务成本（部分退回商品金额）

情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。
上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师 解答

2020-02-21 09:45

你好，可以的，