老师你好2018年一项费用金额比较大2019年报销，走以前年度损益调整吗？涉及到未分配利润和所得税费用怎么做分录？

红鲤鱼 追问

2020-02-20 12:19

老师，借方的应交所得税在19年末是还得结转到19年所得税费用科目吧。那不是就影响到19年的利润了吗？

庄老师 解答

2020-02-20 12:53

你好，不用结转，这个直接抵税，要税务局备案审批才能抵扣所得税

红鲤鱼 追问

2020-02-20 12:56

老师，我企业要是亏损的话，不就需要结转吗，年末应交所得税不都需要结转到所得税费用当中吗？

庄老师 解答

2020-02-20 13:10

你好，参考一下，下面说明
以前年度损益调整入账如何考虑所得税的影响?

这个科目本身就是损益类科目，肯定有影响，少计提就说明多交了所得税了

“以前年度损益调整”对当年利润没有影响，即不影响当年所得税。但如果“以前年度损益调整”涉及应税事项，如调减了以前年度的费用，就要补交企业所得税。

比如，2009年2月份发现2006年度应计未计管理部门折旧费用100万元(假设会计与税法折旧一致)。这部分以前年度损益调整只影响企业的应交所得税金，不影响企业当期利润表中的所得税费用。

借：以前年度损益调整(管理费用)    100

贷：累计折旧              100

借：应交税费(企业所得税)       33

贷：以前年度损益调整(所得税费用)   33

借：未分配利润             67

贷：以前年度损益调整          67

红鲤鱼 追问

2020-02-20 13:18

老师就是这个意思对吧，如果企业亏损不交所得税，借方应交所得税就那么放着，什么时候交税地抵税就可以了是吧。

庄老师 解答

2020-02-20 16:43

你好，是的，是这样的，