老师，您帮我看下： 1.互联网广告行业，我打款给百度100W，我的广告后台收到百度币的币值是120W（金额与百度币的比例是1：1.2）我核算都是按币值折算成人民币 借：预付账款 100W 贷：银行存款 100W 2.百度币充值给客户，收款50W，充值币值65W（1：1.3） 借：银行存款 50W 贷：主营业务收入 50W 结转成本 借：主营业务成本54.17W 贷：预付账款 54.17W 这样做没有问题 是吧 月末我完成业务量，又单独返给我120W的账户币，（打款时给我的返点与这个没有关系）折算成人民币100w，他和之前的折算是没有关系，是单独的一笔业务，就是给我的类似于返利，但不是直接给人民币，给的是账户币！这个返点我应该怎么核算？

结转主营业务成本的分录借：主营业务收入贷：主营业务成本对吗？

答： 你好，不是这样的，借本年利润，贷：主营业务成本

借：主营业务成本 工程施工-合同毛利（借或者贷） 贷：主营业务收入 结转收入和成本 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 本年利润？

答： 是的 你的分录正确

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

结转收入、成本借：主营业务成本 贷：工程施工-合同成本借：工程结算 贷：主营业务收入老师，月末需不需要做这个结转，不结转的话，下面这个分录主营业务收入和主营业务成本的数字从哪里来呢？借：主营业务成本 工程施工-合同毛利（或贷） 贷：主营业务收入

答： 你好，主营业务成本是通过工程施工-合同成本来的，主营业务收入就是你当期确认的会计收入。 工程施工-合同毛利是收入与成本两者倒挤的差额。