9.1甲公司2018年1月1日购入面值为1000万元，年利率为4%的A债券。取得时支付价款1040万元(含已到付息期但尚未领取的债券利息40万元),另支付交易费用5万元,甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2018年1月5日，收到购买时价款中所含的利息40万元。2018年12月31日, A债券的公允价值为1060万元。2019年1月58,1A债券2018年度的利息40万元。2019年4月20日,甲公司出售A债券售价为1080万元。列出会计分录，并求出甲公司从购A至出售A债券累计确认的投资收益的金额。

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-02-19 17:34

你好，
甲公司2018年1月1日购入
借：交易性金融资产——成本  1000
借：应收利息  40
借：投资收益  5
贷：银行存款   1045
2018年1月5日，收到购买时价款中所含的利息40万元。
借：银行存款  40
贷：应收利息  40
2018年12月31日, A债券的公允价值为1060万元
借：交易性金融资产——公允价值变动  60
贷：公允价值变动损益  60
18年末确认利息
借：应收利息  40
贷：投资收益  40
2019年1月58,1A债券2018年度的利息40万元。
借：银行存款  40
贷：应收利息  40
2019年4月20日,甲公司出售A债券售价为1080万元
借：银行存款 1080
贷：交易性金融资产——成本  1000
贷：交易性金融资产——公允价值变动  60
贷：投资收益   20
甲公司从购A至出售A债券累计确认的投资收益的金额。=-5+40+20=55

细心的盼望追问

2020-02-19 17:43

老师，2018年1月5日的投资收益和 2019年1月5日的投资收益可以计入其他货币资金—存出投资款中吗

立红老师解答

2020-02-19 17:44

你好，您是说收到利息时么，如果是初级考试，一般在收到时是计入其他货币资金的。

细心的盼望追问

2020-02-19 17:45

好

立红老师解答

2020-02-19 17:49

好的，祝您学习愉快！

细心的盼望追问

2020-02-19 17:49

谢谢老师

立红老师解答

2020-02-19 17:51

不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

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