1在税金扣除中不得扣除的税款中有增值税 2原题 甲公司为居民企业，主要从事施工设备 的生产和销售业务。2018 年有关经营情 况如下： （1）国债利息收入40万元，从未上市的 居民企业乙公司取得股息25.2万元。 （2）直接向某养老院捐赠,10万元，向市 场监督管理部门缴纳罚款6方元。 （3）实际发生未形成无形资产计入当期 损益的新产品研究开发费用194万元。 （4）经事务所审计发现甲公司接受捐赠原 材料一批，取得增值税专用发票注明金额 20万元、税额3.2万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。 （5）全年利润总额 1522 万元，预缴企业 所得税税款280万元。 已知，企业所得税税率为25%；新产品 研究开发费用，在按照规定据实扣除的 基础上，按照研究开发费用的 75%加计 扣除。 2018年企业所得税汇算清缴应补税额的计算列式中，正确的 是A.应补税额= [1523-40-25.2+10+6 194×75% + （20+3.2）］ ×25%-280 = 57.625（万元） 在该题中，计算应纳税所得额时，为什么要加所得税的3.2，非常不理解，希望明白税金的扣除是什

🌜🌚🌛 追问

2020-02-19 10:48

但是企业所得税不是规定增值税是不得扣除的款项吗

🌜🌚🌛 追问

2020-02-19 10:49

🌜🌚🌛 追问

2020-02-19 10:51

这道题里面相当于把接受捐赠的金额和增值税税金与应税收入一样处理了

陈诗晗老师 解答

2020-02-19 10:53

是人家给你捐赠。所以说，这个税一样是属于你的收入，要计入应纳税所得哦。

🌜🌚🌛 追问

2020-02-19 10:58

不得扣除的税款意思是，要是我给别人捐赠的话这个增值税金额就不得扣除吗

🌜🌚🌛 追问

2020-02-19 10:59

税金的扣除在计算中是已经计算出应纳税所得额乘过25%后直接扣减吗？

陈诗晗老师 解答

2020-02-19 10:59

不是说你给人家捐赠的时候不能扣除，而是说你缴纳的销项税额，这个增值税不能扣除。因为增值税，他本就是价外税

🌜🌚🌛 追问

2020-02-19 11:03

明白了明白了，感谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-02-19 11:07

不客气，祝你学习愉快。