老师你好，请问这个题目的分录应该怎么做？

冰石 追问

2020-02-18 18:15

老师您好，这个第二问里头有小于公合并中取得被购买方可辨认净资产公允价值份额计入到营业外收入了，那第一小问里的大于那个差额应该怎么记？就这个分录不会做了。

冰石 追问

2020-02-18 18:17

②借：长期股权投资。贷：营业外收入？？
①借：长期股权投资。贷：？？？

安与逸老师 解答

2020-02-18 18:23

不管是第1问还是第二问，在合并中产生的商誉（第1问）和负商誉（第2问）都不体现在个别报表中，没有分录可以做。只需要正常的做确认初始投资成本的分录。
在购买日的合并报表中，如果是正商誉，在编制抵销分录时，体现在借方的商誉科目，如果是负商誉体现在合并资产负债表中贷方的未分配利润中。