老师，我公司是2019年5月成立的，小规模纳税人。我们在2019年8月购买了一台检测设备70万，不超过500万允许一次性扣除，现在会计上还是按的直线法折旧，那么2019年的汇算清缴该怎么申报呢？预缴的季度申报表需不需要填写呢？ 假如我在2019年汇算清缴不想一次性扣除，我想在2020年的所得税汇算清缴在一次性扣除，这样行不行？

better me 追问

2020-02-18 16:57

如果我在今年做2019年的汇算清缴时，将这一笔70万的固定资产一次性扣除，那么汇算清缴的时候完成时的应纳税所得额就是一个亏损的70万左右，那这个亏损怎么来抵扣所得税。
如果一次性扣除了，会计做账上该怎么做分录。谢谢！

小云老师 解答

2020-02-18 17:07

亏损就不用交税，不用做分录

better me 追问

2020-02-18 17:11

形成的亏损是不是就直接以后季度直接抵减了。

小云老师 解答

2020-02-18 17:21

不是的，季度还是是按你账上利润总额预交的，汇算清缴多退少补

better me 追问

2020-02-18 17:23

我以前在另外一个公司遇到这种情况是直接以后抵减的，可能税务局多退办理手续比较麻烦。

better me 追问

2020-02-18 17:25

做了汇算清缴以后，下个季度的申报表就直接把所得税汇算那个亏损就抵减了的，是灰色的，没法修改。应该是直接结转过来的。

小云老师 解答

2020-02-18 17:41

实际工作中有些地方税局可能是不会退而是让公司直接抵减，如果你当地是不给退的话就直接给来抵，也不用额外做分录