老师好，我想请教一下，进项税以及加计扣除额，先入账然后需要转出。的账务处理方法

莲莲 追问

2020-02-18 10:54

加计抵减

maize老师 解答

2020-02-18 10:56

你取得专票做借xx 进项税额 贷银行，月末销项税额大于进项税额，借销项税额 贷进项税额 转出未交增值税，月底结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）    贷：应交税费-未交增值税 
 次月月初抵减、交纳增值税
借：应交税费-未交增值税  
   贷：银行存款                         
          其他收益/营业外收入

莲莲 追问

2020-02-18 11:14

老师，我现在是进项发票已全部认证，现在税务局通知有免税政策，但对应的进项税不得抵扣。在今年年底累计一次转出不得抵扣部分。但我想在账里做出来，怎么做最清晰，合理

莲莲 追问

2020-02-18 11:16

而且我这月是有留底税的

maize老师 解答

2020-02-18 11:18

享受免税，那这个做借xx  贷进项税额转出，月末做借进项税额 转出，贷转出未交增值税， 你按下面这个一步一步结转也可以

莲莲 追问

2020-02-18 11:19

我是借：加计扣除进项税 待营业外收入，做了这个分录可以吗

maize老师 解答

2020-02-18 11:21

不做，你这个实际抵减，这个销项税额大于进项税额确定这个比之前没有抵减之前少交税才做这个，

莲莲 追问

2020-02-18 11:23

好的，谢谢老师，我明白了

maize老师 解答

2020-02-18 11:25

好的，我先回复别的学员了，你有疑问再追问哈