送心意

郭老师

职称初级会计师,税务师

2020-02-17 23:59

对的
平均值的

郭老师 解答

2020-02-17 23:59

小型微利企业的吧

. 追问

2020-02-18 00:01

老师,那平均值就是每个季度的(月初+月末)/2
最后四个季度的平均值之和/4
老师对吗

. 追问

2020-02-18 00:02

这样就是每一年的资产总额对吗

郭老师 解答

2020-02-18 00:03

是的
是这么算的

. 追问

2020-02-18 00:05

好的,谢谢老师!那我二月份申报了2019年的企业所得税,补交了2019年的企业所得税500多,这一笔分录在2020年二月份分录怎么做呢

郭老师 解答

2020-02-18 00:05

借以前年度损益调整贷应交税费-所得税
借应交税费贷银存
借利润分配贷以前年度损益调整

. 追问

2020-02-18 00:06

老师,这边是小企业会计准则,没有以前年度损益调整这个科目

郭老师 解答

2020-02-18 00:07

用利润分配代替就可以了
做两个分录

. 追问

2020-02-18 00:08

就是把老师发的这个分录中的以前年度损益调整换成利润分配就可以吗

郭老师 解答

2020-02-18 00:14

对的
最后一个别做了

. 追问

2020-02-18 00:16

借:利润分配-未分配利润
        应交税费-应交企业所得税
         贷:银行存款
是这样吗?那计提需要再做一步吗

郭老师 解答

2020-02-18 00:30

你好,是的
不做了

. 追问

2020-02-18 00:31

感谢老师!

郭老师 解答

2020-02-18 00:41

不用客气的
早点休息

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相关问题讨论
对的 平均值的
2020-02-17 23:59:31
从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:   季度平均值=(季初值+季末值)÷2   全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
2020-04-14 12:36:25
资产总额的话 是期初期末之和,除以2计算的哦 要想减少的话 可以通过分红/归还借款/处置资产等方式 降低企业总资产的哦
2020-01-10 12:33:53
你们平均值么,财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2018〕77号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局,**生产建设兵团财政局:   为进一步支持小型微利企业发展,现就小型微利企业所得税政策通知如下:   一、自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。   前款所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:   (一)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;   (二)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。   二、本通知第一条所称从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。   所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:   季度平均值=(季初值+季末值)÷2   全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4   年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。   三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)自2018年1月1日起废止。   四、各级财政、税务部门要严格按 照本通知的规定,积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作,确保优惠政策落实到位。 财政部 税务总局 2018年7月11日
2019-04-24 10:25:09
是看平均值。2018年1季度平均值=(2017年12月期末值+2018年3月期末值)÷2 2018年2季度平均值=(2018年3月期末值+2018年6月期末值)÷2 2018年3季度平均值=(2018年6月期末值+2018年9月期末值)÷2 2018年4季度平均值=(2018年9月期末值+2018年12月期末值)÷2 (2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值)/4
2018-12-11 16:59:41
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