老师，请问装修已经完成，下月开始摊销，但有些装修费已经预付，还没取得发票，该如何摊销，涉及的增值税怎么处理；还有一些没付的，该如何摊销？谢谢。

畅快的钢笔 追问

2020-02-17 15:49

是按不含税的金额暂估嚒

辜老师 解答

2020-02-17 15:49

是的，按不含税金额暂估

畅快的钢笔 追问

2020-02-17 15:51

没有取得发票的含税预付款，是按不含税金额摊销，收到发票后再计入预付待摊贷方嚒

辜老师 解答

2020-02-17 15:52

你可以剔除增值税，按不含税金额摊销的

畅快的钢笔 追问

2020-02-17 15:55

对于已预付款，要是后面发票收不到了怎么办

辜老师 解答

2020-02-17 15:59

那就只能按含税金额入账了

畅快的钢笔 追问

2020-02-17 16:01

那费用不就多入了嚒，所得税前也不能扣除了嚒

辜老师 解答

2020-02-17 16:02

你没有发票，是不能税前扣除的

畅快的钢笔 追问

2020-02-17 16:17

谢谢，请问房租广告费等如果付了款没收到发票，可以摊销嚒

辜老师 解答

2020-02-17 16:18

可以的，可以按受益期进行摊销的

畅快的钢笔 追问

2020-02-17 16:28

对于增值税，放到待认证进项税，即借进项税和预付，贷银行，或者全都按含税金额放在预付，即借预付含税额，贷银行，后期收到票后冲预付。这两种方式都可以嚒

辜老师 解答

2020-02-17 16:29

付款的时候，借：预付账款  贷：银行存款
收到发票，确认进项税，费用，然后冲减预付账款的

畅快的钢笔 追问

2020-02-17 16:36

房租广告等，已经开始摊销进费用，但是没收到发票的，在月度或季度所得税申报时候可以税前扣除，只是年度所得税汇算清缴时候必须取得发票，否则需要调整，是这样的嚒，还是月度或季度也得调增

辜老师 解答

2020-02-17 16:37

年度汇算清缴的时候，还没有取得发票，就要纳税调增