9、某企业上年适用的所得税税率为33%，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（　）万元。 A、30 B、46.2 C、33 D、32.5

蒋飞老师 解答

2020-02-17 10:58

1.. 月初递延所得税资产变为33/33%*25%=25

蒋飞老师 解答

2020-02-17 11:00

2.. 本年产生递延所得税资产30*25%=7.5

蒋飞老师 解答

2020-02-17 11:01

所以本年年末“递延所得税资产”科目余额为25+7.5=32.5（D）

继续前行 追问

2020-02-17 11:19

为什么月初递延所得税资产要变呢     已经都确定了啊    后面适用的税率才是25啊

蒋飞老师 解答

2020-02-17 11:23

递延所得税资产是未来应交企业所得税的抵减，税率降低了，需要把之前确认的递延所得税资产调低了