(1)12月1日，应收账款账户借方余额为125万元，坏账准备账户贷方余额为0.625万元。 (2)12月5日，向B公司销售产品110件，单价为1万元，增值税税率为13%，单位销售成本为0.8万元，尚未收款。 (3)12月25日，因产品质量原因，B公司要求退回本月5日购买的10件商品，A公司同意B公司退货并办理退货手续和开具增值税专用发票，A公司收到B公司退回的商品。 (4)12月26日，发生坏账损失2万元。 (5)12月25日，收回前期已经确认到坏账1万元存入银行。(6)2019年12月31日，A公司预期损失1.2万元，计提坏账准备。 (3)根据资料(4)，12月26日，确认坏账损失对企业的影响，下列说法正确的是( ) A.借记坏账准备科目2万元 B.借记应收账款科目2万元 C.贷记坏账准备科目2万元，D.贷记应收账款科目2万元 (4)2019年12月31日，应收账款余额为( )万元 (5)2019年12月31日，计提或转销坏账准备前坏账准备余额为( )万元（是借方还是贷方） (6)2019年12月31日，计提或转销坏账准备( )万元（借方贷方）

文静老师 解答

2020-02-16 17:59

资料2的分录：借：应收账款124.3  贷：主营业务收入 110  应交税费-应交增值税（销项税额）14.3 借：主营业务成本  88
贷：库存商品 88.资料3，销售退回。借：主营业务收入 1*10=10 应交税费 1.3 贷：应收账款 11.3 借：库存商品 8 贷：主营业务成本  8（4）发生坏账损失：借：坏账准备 2 贷：应收账款2（坏账应收账款是坏苹果，坏账准备是小洞，一起丢掉，一起减少）（5）收回已经确认为坏账的应收款，和（4）分录反过来（苹果又捡回来，小洞也回来）借：应收账款1  贷：坏账准备1 同时借：银行存款 1 贷：应收账款 1 （6）借：信用减值损失 1.2  贷：坏账准备 1.2

文静老师 解答

2020-02-16 18:06

（6）更正一下：目标准备是1.2，之前已经计提的准备是0.625-2+1=-0.375（借方余额），所以补提1.575

文静老师 解答

2020-02-16 18:08

(3)根据资料(4)，12月26日，确认坏账损失对企业的影响，下列说法正确的是(AD )
A.借记坏账准备科目2万元
B.借记应收账款科目2万元
C.贷记坏账准备科目2万元，D.贷记应收账款科目2万元
(4)2019年12月31日，应收账款余额为( 125+124.3-11.3-2+1-1=236)万元
(5)2019年12月31日，计提或转销坏账准备前坏账准备余额为( 借方0.375)万元（是借方还是贷方）
(6)2019年12月31日，计提或转销坏账准备(贷方1.575)万元（借方贷方）

文静老师 解答

2020-02-16 19:44

目标准备是1.2，之前已经计提的准备是0.625-2+1=-0.375（借方余额），所以补提1.575

文静老师 解答

2020-02-17 08:24

我打不了加号。-0.375是2019年12月31日前已有坏账准备的余额，根据坏账准备贷增借减，应该用期初贷方余额0.625减资料4冲减掉的 2万加上资料5恢复的1万，0.625-2加上1=-0.375，贷方为正，余额是负数，所以是借方余额0.375

时宁 追问

2020-02-16 17:48

嗯嗯嗯

时宁 追问

2020-02-16 18:11

第五题的0.375是怎么算出来的

时宁 追问

2020-02-16 18:57

老师你还在么？