你好，老师，我2018年二季度盈利缴纳了所得税，但年末总的是亏损的，2019年汇算清缴后我调增了利润，但总的还是亏损不用缴所得税，汇算后我把退税的金额做了账务调整，调增的利润未做调整，但出报表后弥补以前年度的亏损额和我账上数不一致，怎么调整？

毛毛雨 追问

2020-02-16 16:11

对，账面上的亏损与调整后的亏损不一致，就差调增利润的金额

邹老师 解答

2020-02-16 16:13

你好，因为会计与税法的对亏损的口径计算不同，不一致是正常的，没有必要特地调整到一致
比如会计上亏损10万，纳税调增应纳税所得额1万，那税法亏损就是9万
会计亏损10万与税法亏损9万都是正确的，没有必要特地调整到一致的

毛毛雨 追问

2020-02-16 16:20

2019年盈利已弥补完上年亏损，但始终还有那个差额，得需要怎么做才能平呢？

邹老师 解答

2020-02-16 16:21

你好，会计的盈利或者亏损与税法的盈利或者亏损有差额，是因为二者的口径不同，不需要调整到一致的
如果刻意调整到一致，反倒是错误的

毛毛雨 追问

2020-02-16 16:26

知道了，谢谢老师

邹老师 解答

2020-02-16 16:26

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

毛毛雨 追问

2020-02-16 16:30

老师，我还想多问一句，不是说汇算清缴后可以通过以前年度损益调整科目调整吗，我这个问题可不可以用这个科目呢

邹老师 解答

2020-02-16 16:31

你好，如果有跨年账务涉及到损益科目错误，是通过以前年度损益调整科目调整的
但是因为会计的盈利或者亏损与税法的盈利或者亏损有差额，是因为二者的口径不同，不需要调整到一致的，调整到一致反倒是多此一举

毛毛雨 追问

2020-02-16 16:33

这回明白了，非常感谢老师！

邹老师 解答

2020-02-16 16:33

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！