郭老师你好！ 我是一般纳税人也是2020年一月份的进项专票不够！2月份才有进项，可以延期申报吗？延期申报到4月16日可以不？2月的进项税可以不可以抵扣1月的进项税？这样是不是可以少交税款了？

小磊 追问

2020-02-16 13:59

比如我1月份应该缴纳3万元的税，2月份有2万元的进项税，。我申请延期申报到4月16日，申请期间延期缴纳税款。是不是在4月16日前至缴纳的到1万元的税款啊。

bamboo老师 解答

2020-02-16 14:03

延期缴纳的话 1月份还是应该按3万交的 只是延迟了税款的缴纳时间

小磊 追问

2020-02-16 14:05

这是疫情期间啊！特殊情况可不可以特殊处理。是不是抵了2万的税只缴纳得到1万元的税款

bamboo老师 解答

2020-02-16 14:08

只能延迟税款的缴纳时间 不能用后面的进项去抵减前面的
我这边是这样规定的 或许您可以电话咨询下当地税务或者12366 看您当地是否有地方政策

小磊 追问

2020-02-16 14:13

我想了解下就是下月不能抵减上月的税，是在什么政策文件上面有或规定了的，能把文件规定发给我下好吗？谢谢

bamboo老师 解答

2020-02-16 14:20

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条规定：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。 



《中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则》第四十一条规定：纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难： 

(一)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的; 

(二)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。 国税函[2004]1406号文件规定：

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十一条规定纳税人“当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的”，经批准可延期缴纳税款。此条规定中的“当期货币资金”是指纳税人申请延期缴纳税款之日的资金余额，其中不含国家法律和行政法规明确规定企业不可动用的资金;“应付职工工资”是指当期计提数。 

《中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则》第四十二条规定：纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。


上面这是延期缴纳税款的情形  
 按照征收期理解 本期的销项当时没有收到进项专票  不能把下期收到的提前到本期来抵扣 这是权责发生制原则一样的道理  没有具体的规定 实在抱歉

小磊 追问

2020-02-16 14:52

老师你好！一般纳税人申报企业所得税也是按每月一报吗？

bamboo老师 解答

2020-02-16 14:53

企业所得税是季度申报

小磊 追问

2020-02-16 15:34

对了！老师，我看他们有的一般纳税人企业怎么是按月申报企业所得税和按月缴纳企业所得税？

bamboo老师 解答

2020-02-16 15:35

哪个单位企业所得税是按月申报的?