出口免税，取得的进项可以办理退税，那进项退税怎么做账务处理

朴老师

职称：会计师

2020-02-15 13:42

出口业务是可退税或免税不退税的,其进项不能抵扣,发票认证后不需要抵扣，如果出口业务是视同内销征税的，其进项可以抵扣，发票认证后直接抵扣即可。(注意：生产企业出口业务在退税或视同内销时，其所有进项都可以抵扣，免税时不能抵扣)

玩命的彩虹追问

2020-02-15 13:48

出口业务不是内销，我们进口的设备，可以进行退税，那这退税的设备如何做账务处理

朴老师解答

2020-02-15 13:49

1、免税确认申请表;

2、项目可行性研究报告(内附总投资构成表);

3、可行性报告批复文件;

4、进口设备清单.

程序:

1、申请单位携带审批所需资料交外经处;

2、办公室批办(0.5个工作日)

3、外经处提出审查意见(2.5个工作日).

4、委领导签发(2个工作日).

5、转报省计委,省计委委办理后由省计委直接通知免税单位.

进口设备退税如何账务处理?

进出口退税账务处理,视企业不同情况,会计处理是不同的:

第一种,一般贸易方式下出口业务核算:

1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)作帐务处理:

借:应收账款(或银存)贷:主营业务收入(或其他业务收入等)

2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做帐务处理:

借:主营业务成本贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做帐务处理:

借:其他应收款--应收出口退税(增值税)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做帐务处理(一般企业不做此笔会计处理,因其是税务机关免抵调库的依据,不影响增值税的核算)

借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

5、收到出口退税款时,做帐务处理:

借:银存贷:其他应收款--应收出口退税(增值税)