请问老师，现金支票的付款人事开支票单位的开户行吗？另外做为单位的出纳，支票在开户行开过之后，再由出纳交给收款单位吗？

庄老师 解答

2020-02-14 11:58

一、现金支票结算的业务流程和账务处理

1、现金支票结算的业务流程

如果签发现金支票是用于提现备用和发放工资的，由出纳员签发现金支票，并加盖预留银行印鉴，持票至开户银行提现，取得现金当面点清。

如果签发现金支票是交付收款人的，则出纳员根据有关凭证签发现金支票交收款人。收款人取得现金支票后，若为企业收款，则需加盖预留银行的印鉴，再到付款人开户银行提交现金支票，取得现金交本企业财务部门。现金支票的收款人若为个人，则需在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。

2、现金支票结算的账务处理

签发现金支票为本企业提取现金、用于备用金和发放工资的现金，取回后清点入库，以支票存根进行账务处理：借记“库存现金”账户，贷记“银行存款”账户。

签发现金支票给其它企业的，出纳员签发支票后，以支票存根及其他有关凭证进行账务处理。借记“管理费用”、“原材料”和“营业外支出”等账户，贷记“银行存款”账户。而收款企业财务部门出纳员收到现金后清点入库，并以有关凭证进行账务处理，借记“库存现金”账户，贷记“主营业务收入”、“应交税费”和“营业外收入”等账户。