你好，我是小规模纳税人，一个季度开票超过了60万，季末的结转增值税分录怎么做呢

微信用户 追问

2020-02-14 11:57

但是我们公司每个季度结束都会结转增值税呀

微信用户 追问

2020-02-14 11:59

因为上个季度我们是没有超过30万的，所以我们季度结转分录是借:应交税费—未交增值税
贷:营业外收入—税款收入

微信用户 追问

2020-02-14 12:00

但是我们这个超过了30万，是需要缴纳增值税得，所以我不太明白这个应该怎么结转

邹老师 解答

2020-02-14 12:16

你好，小规模纳税人
季度收入低于30万，这样做分录
借；应收账款 等科目    ， 贷；主营业务收入  ，应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税   ， 贷；营业外收入——增值税减免     
季度收入超过30万，这样做分录
借；应收账款 等科目    ， 贷；主营业务收入  ，应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税   ， 贷；银行存款
小规模纳税人没有应交税费—未交增值税明细科目的，应交税费—未交增值税是一般纳税人才使用的科目
不需要把应交税费—应交增值税结转到应交税费—未交增值税的