收到不含税租金，小规模纳税人免收增值税，这样做账对吗？预收账款不平

sandclok 追问

2020-02-14 09:57

可是我这样做出来是不平的啊，后面的  借:应交税费-增值税  贷:营业外收入  应该就是属于缴纳应交税款了吧。因为我们没达到交税标准可以减免

sandclok 追问

2020-02-14 09:57

是不是还差了哪个步骤

玲老师 解答

2020-02-14 10:03

这步，借应收账款  差额 ）预收 账款  贷主营业务收入 应交税费

sandclok 追问

2020-02-14 10:13

借:预收账款250  贷:其他业务收入200/应交税费50      吗？  可是我们实际收到的收入是不含税收入，实际的收入没有那么多

玲老师 解答

2020-02-14 10:18

你收到的是不含税的，现在差额就是税额，把这个税额收回来就平了

sandclok 追问

2020-02-14 10:23

可是租金就是不含税的不是吗

sandclok 追问

2020-02-14 10:23

租金合同也都是按不含税的签订的

玲老师 解答

2020-02-14 10:55

那你们合同约定就按这个金额收款，不收税了对吗

sandclok 追问

2020-02-14 10:55

是的

sandclok 追问

2020-02-14 10:56

如果他们需要开票就收税，不开票就不收

玲老师 解答

2020-02-14 11:04

那你现在开票了就把后面的税款收回来 记应收账款，不开票就按收款金额 确认应收，包括税

玲老师 解答

2020-02-14 11:04

不开票可以做无票收入 把收入金额做小

sandclok 追问

2020-02-14 14:18

我们申报了无票收入，按不含税申报的。如果把收入金额做小就和我们的合同及申报金额不符合了

玲老师 解答

2020-02-14 14:36

如果 不能改合同，那就按正常税率报 ，税款收不回来的部分记营业外支出科目

sandclok 追问

2020-02-14 14:43

就是说减免抵扣的税款放营业外收入，收不回的税款放营业外支出。这两个能统一放一个科目里抵消吗？

玲老师 解答

2020-02-14 14:49

是这个意思，但是这两个科目不能相互抵消是这个意思，但是这两个科目不能相互抵消。