老师新年好！请问疫情期间“财政部、税务总局公告2020年第9号”内容：免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。请问捐赠自产产品的相关分录有哪些？（包括进项税转出）

朴老师

职称：会计师

2020-02-12 09:42

单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
借：营业外支出
贷：存货

安详的小蝴蝶追问

2020-02-12 09:45

借：营业外支出（贷方合计数），贷：库存商品（产品成本价），贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）【当月进项税合计税额X（免税产品销售额/当月销售合计金额）】请问上述分录正确吗？如不正确请指导

朴老师解答

2020-02-12 09:48

分录这样做是正确的，这样做可以的

朴老师解答

2020-02-12 09:49

你也可以先把进项转出到库存商品，然后再做借营业外支出贷库存商品

安详的小蝴蝶追问

2020-02-12 10:25

（1）申报进项税转出额分录：借：库存商品【当月进项税合计税额X（免税产品销售额/当月销售合计金额）】，贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）【当月进项税合计税额X（免税产品销售额/当月销售合计金额）】（2）结转商品分录：借：营业外支出（贷方合计数），贷：库存商品（产品成本价+进项税额转出额），这样呢

朴老师解答

2020-02-12 10:26

是的，就是这个意思，可以这样做