老师，税务总局出台文件，捐赠给慈善机构或者医院用于抗击新冠肺炎的现金和物质可以全额扣除，怎么理解，怎么做账，能不能举例说明，比如我公司2020年营业收支相抵后净利润500万，捐款100万用于抗击新冠肺炎，记入营业外支出，怎么全额扣除，谢谢

快刀浪子 追问

2020-02-11 22:21

没有理解，能不能明白一点，我们公司该申报多少企业所得税，500万的25%为125万，直接扣除100万，只申报和缴纳25万的企业所得税是不是

快刀浪子 追问

2020-02-11 22:22

不受捐赠抵扣额不突破净利润12%的限制是不是

郭老师 解答

2020-02-11 22:23

不受捐赠抵扣额不突破净利润12%的限制是不是
是的

郭老师 解答

2020-02-11 22:24

你抵扣捐赠之后利润500万
按这个来交税
500*25%

快刀浪子 追问

2020-02-11 22:26

净利润500万的25%为125万，直接扣除100万，只申报和缴纳25万的企业所得税就可以了，是不是这样理解

郭老师 解答

2020-02-11 22:26

你好
不是的
你作为营业外支出可以抵扣利润的100万

郭老师 解答

2020-02-11 22:27

如不过不考虑捐赠支出
应纳税所得税是600
600-100
按这个交所得税

快刀浪子 追问

2020-02-11 22:33

意思就是营业收支后的净利润为500万，如果捐款200万，净利润就变为300万，按300万的25%缴纳企业所得税

郭老师 解答

2020-02-11 22:38

意思就是营业收支后的净利润为500万，如果捐款200万，净利润就变为300万


不是
500不是已经扣除了200吗
你这个是扣除了两次200

快刀浪子 追问

2020-02-11 22:42

哦，明白了，谢谢老师，辛苦了

郭老师 解答

2020-02-11 22:47

不用客气的
早点休息了