企业替员工缴纳五险一金的分录怎么做？

张乐老师

职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师

2020-02-09 22:45

是说个人应付担的部分，也由企业负担吗？还是说正常缴纳的分录？

九剑追问

2020-02-09 23:12

正常企业缴纳五险一金的分录，是先替员工交，后收吗？

张乐老师解答

2020-02-09 23:53

请参考下列分录：

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金