单位员工2020年1月报销2019年的住院费如何账务处理（报销单据为医疗门诊收费）

无限的小蘑菇 追问

2020-02-08 13:50

去年单据是否应记录以前年度损益调整，同时是否计提福利费？如果计提福利费2021年汇算2020年清缴时，本次预提的福利费在2020年1月，2020年的应付福利费包括2020年1月份这笔，假如2020年福利费超过工资14%，就会调增，而2020年1月份的这笔福利费应属于2019年的吧

江老师 解答

2020-02-08 15:27

一、福利费不计提，直接按发票报销处理，按应发工的14%的比例下开支，超过部分属于企业所得税调增事项。
这个属于2019年的费用，可以用以前年度损益调整科目进行账务处理。

无限的小蘑菇 追问

2020-02-08 19:46

福利费不是应该先计提再支付吗，工资、教育经费等不都是这样吗借：以前年度损益调整贷：应付福利费，借：应付福利费贷：现金等

江老师 解答

2020-02-09 10:11

福利费现在是直接按发票报销，在工资一定比例额度内列支处理。

无限的小蘑菇 追问

2020-02-09 10:14

现在福利费不需要计提了？

江老师 解答

2020-02-09 10:15

是的，直接按发生额，凭发票报销，在应发工资的14%的比例下列支。