老师好，19年的费用发票20年才取得，1、去年已经暂估；2、去年没有暂估，分别怎么处理？

加油向未来 追问

2020-02-05 12:45

发票日期也是去年开的，只是这时候才来报销

宇飞老师 解答

2020-02-05 12:49

那这个应该作为去年的费用，毕竟发票12月开的，如果能够改账的话计提费用还是做到19年12月的凭证里面，然后本年度只做付款，也就是把发票附在12月里，然后这个月只做付款的分录，如果不改账的话就在今年做以前年度损益调整。

加油向未来 追问

2020-02-05 12:54

老师好，如果不改账的话就在今年做以前年度损益调整。。。。这个怎么操作

宇飞老师 解答

2020-02-05 12:58

借：以前年度损益调整      贷：银行存款     借：利润分配-未分配利润       应交税费-应交所得税（等于费用金额*所得税税率，抵减汇算清缴时候的所得税）    贷：以前年度损益调整

加油向未来 追问

2020-02-05 13:03

有涉及到借：应交税费－应交所得税，那是不是影响到了2020年的所得税费用？

宇飞老师 解答

2020-02-05 13:29

因为这个是2019年的所得税啊，等于你2019年没做进去，所以抵减2020年的所得税。

宇飞老师 解答

2020-02-05 13:30

所以我才说如果能改账就做到19年去了，不然你19年等于是少抵了这个费用，放在2020年抵了。

加油向未来 追问

2020-02-05 13:30

申报表怎么填呢？

宇飞老师 解答

2020-02-05 13:31

申报表填写的话就把这个费用当作是19年的费用，视同19年有这比费用，因为你是在汇算清缴前取得的发票，是实实在在可以抵扣19年所得税的。

加油向未来 追问

2020-02-05 13:33

填在哪一栏，因为19年没有做这笔费用，没有体现在19年的账务

宇飞老师 解答

2020-02-05 13:42

就是把它当作19年的费用就好了，把你报表上的费用加上这个费用填进去，你这个票就是19年的，其实真正严格来说应该做到19年的账里面，税务局认的是发票。

宇飞老师 解答

2020-02-05 13:43

只是我们出于方便也不去改账了，对于会计核算而言，能够算清楚就好了，而且也不是什么大的差异。